Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 марта 2016 6 просмотров

С 1 января 2016 года под основными средствами принимаетться часть имущества первоночальной стоимостью белее 100 тыс.рублей. ФЗ 150 в редакции от 08.06.2015 года. а вы пишите 40 тыс.рублей должны учитывать в составе основных средств. Так телефон за 49990 руб. все таки приобретенный в 2016 году где нужно учитывать?

Сотовый телефон, стоимостью более 40 000 руб. в бухгалтерском учете необходимо учитывать в составе основных средств, в налоговом учете – в составе материальных затрат. Федеральный закон от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ внес изменение в налоговый учет основных средств, в бухучете лимит для основных средств пока прежний — 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01). Поэтому возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату
<…>

Первоначальная стоимость основных средств более 40 000 руб., но не превышает 100 000 руб.

С 1 января 2016 года для целей налогового учета амортизируемым имуществом признаются основные средства первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Причем новое правило распространяется только на объекты, введенные в эксплуатацию в 2016 году. В бухучете лимит стоимости основных средств остался прежним – 40 000 руб. Это следует из положений пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ, пункта 4 статьи 5 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ и пункта 5 ПБУ 6/01.

<…>

Из статьи журнала «Главбух», № 1, месяца 2016
Какие лимиты применять к основным средствам и выручке

Рассмотрим, как в 2016 году учитывать имущество и нематериальные активы стоимостью от 40 000 до 100 000 руб.

Актив от 40 000 до 100 000 руб. купили и ввели в эксплуатацию в 2016 году. Учтите имущество как неамортизируемое в налоговом учете.

Если это дешевые объекты, например инвентарь, компьютеры, инструменты, то спишите их стоимость в материальные расходы (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Если дешевые нематериальные объекты, например программы, то можно учесть как прочие (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В бухучете лимит для основных средств пока прежний — 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01). И, как нам сообщили в Минфине, вносить изменения в эту норму чиновники пока не планируют. Поэтому возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

Пример 1. Как в 2016 году учесть имущество дороже 40 000, но дешевле 100 000 руб.

Компания в январе 2016 года купила и ввела в эксплуатацию компьютер за 59 000 руб., в том числе НДС — 9000 руб.

Для простоты примера условимся, что ежемесячная амортизация — 2000 руб.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 08 субсчет «Приобретение объектов основных средств» КРЕДИТ 60 50 000 ? - приобрели компьютер; = (59 000 – 9000)

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 9000 ? отразили входной НДС;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 субсчет «Приобретение объектов основных средств» 50 000 ? -компьютер учли как основное средство и ввели в эксплуатацию;

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 19 9000 ?- приняли к вычету НДС со стоимости компьютера;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог на прибыль» КРЕДИТ 77 10 000 ?- отразили отложенное налоговое обязательство. = (50 000 ? ? 20%)

ДЕБЕТ 20 (25, 26) КРЕДИТ 02 2000 ? начислили ежемесячную амортизацию;

ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль» 400 ?- погашена часть отложенного налогового обязательства по ежемесячной амортизации. = (2000 ? ? 20%)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка