1. За тот квартал, в котором услуги были оказаны, так как налоговая база по НДС при реализации услуг иностранной организации возникает в момент оказания услуг.
2. НДС Вы должны были уплачивать не в момент получения оплаты от клиента, а в составе общих платежей по декларации по итогам отчетного периода по 1/3, соответственно, если Вы уплатили при получении средств от российского контрагента и не в срок, то у Вас это излишне уплаченный налог, который нужно зачесть или вернуть
3. Нет, удерживать при перечислению принципалу не нужно. Удержание производится только, когда налоговый агент приобретает услуги у иностранных организаций, а не когда он реализует их услуги. Соответственно, уплата производиться один раз, а не дважды.
4. Нет, не значит, так как заполняет за период, когда услуги были оказаны.
5. Оформляется счет-фактура при реализации. По итогам квартала заполняется книга продаж, декларация по НДС и по 1/3 после квартала уплачивается НДС.
Обоснование
Из рекомендации
Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС
Налоговую базу определяйте без учета НДС (с учетом акцизов для подакцизных товаров):
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
- при реализации имущества по решению суда (кроме имущества, изъятого у бывшего собственника при проведении процедуры банкротства) (п. 4 ст. 161 НК РФ);
- при реализации конфискованного и бесхозяйного имущества, кладов, скупленных ценностей и ценностей, перешедших к государству в порядке наследования (п. 4 ст. 161 НК РФ);
- при реализации в качестве посредника (с участием в расчетах) товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 5 ст. 161 НК РФ).
Налоговые агенты, определяющие налоговую базу без учета НДС (продавцы и посредники, реализующие товары, работы, услуги), начисляют налог к уплате в бюджет либо в день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), либо в день их оплаты – в зависимости от того, какое из этих событий произошло раньше (подп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ).
Сумму НДС, начисленную (удержанную) в том или ином налоговом периоде (квартале), организация – налоговый агент должна перечислять в бюджет ежемесячно равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174, ст. 163НК РФ). Например, за I квартал 2015 года – не позднее 27 апреля (25 и 26 апреля – выходные дни), 25 мая и 25 июня.