Поскольку Ваша организация находится на упрощенке с объектом «Доходы», то никакие расходы учесть не получится, в т.ч. на компенсацию затрат по текущему ремонту. Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не могут уменьшать налоговую базу на сумму расходов (ст. 346.15, 346.16 НК РФ).
Обоснование
Основные элементы налогообложения | Учет в зависимости от объекта налогообложения | Основание | ||||||
Объект налогообложения | Доходы, уменьшенные на расходы | Доходы | Ст. 346.14 НК РФ | |||||
Ставка, % | 15* | 6** | Ст. 346.20 НК РФ | |||||
Налоговая база |
При расчете налоговой базы учитываются:
– доходы от реализации; Налоговая база уменьшается на сумму расходов, перечисленных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ |
При расчете налоговой базы учитываются: |
Ст. 346.15, 346.16 НК РФ* | |||||
Доходы, не облагаемые единым налогом |
К доходам, с которых единый налог платить не нужно, относятся: – доходы, поименованные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например, заемные средства, суммы, полученные в качестве залога или задатка, средства целевого финансирования и т. д.); – суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах; – прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам – такие доходы облагаются налогом на прибыль |
Ст. 346.15, п. 2 ст. 346.11 НК РФ | ||||||
Налоговый период |
Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды:
– I квартал; – полугодие; – девять месяцев |
Ст. 346.19 НК РФ | ||||||
Налог и авансовые платежи |
Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог уплачивают: |
Ст. 346.21 НК РФ | ||||||
Минимальный налог (если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами) |
Если сумма единого налога меньше чем 1 процент от полученных доходов, в бюджет нужно заплатить минимальный налог. Сумма минимального налога определяется по формуле:
Подробнее об этом см. Как рассчитать минимальный налог при упрощенке |
П. 6 ст. 346.18 НК РФ | ||||||
Налоговая отчетность |
Организации представляют декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты авансовых платежей по единому налогу в течение года не представляются |
Ст. 346.23 НК РФ |
* 15 процентов – это основная ставка. По решению региональных властей налоговая ставка может быть уменьшена вплоть до 5 процентов. Помимо этого налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов:
- для начинающих предпринимателей, которые работают в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению;
- для организаций и предпринимателей Крыма и Севастополя.
Об этом сказано в пунктах 2, 3 и 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.
** Основная ставка налога – 6 процентов. Власти регионов могут по своему усмотрению установить размер ставки от 1 до 6 процентов. В Республике Крым и Севастополе ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
Также по решению региональных властей нулевая ставка может быть установлена для начинающих предпринимателей, которые работают в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.
Такие положения содержатся в пунктах 1, 3 и 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.