Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 мая 2016 3 просмотра

Как учесть в налоговом учете возмещение части затрат на текущий ремонт здания, находящегося в долевой собственности. Мы на УСН (доходы) компенсировали ремонт компании, которая производила его.

Поскольку Ваша организация находится на упрощенке с объектом «Доходы», то никакие расходы учесть не получится, в т.ч. на компенсацию затрат по текущему ремонту. Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не могут уменьшать налоговую базу на сумму расходов (ст. 346.15, 346.16 НК РФ).

Обоснование

Из справочникаОсновные правила уплаты единого налога на упрощенке: ставки, сроки, периоды

Основные элементы налогообложения Учет в зависимости от объекта налогообложения Основание
Объект налогообложения Доходы, уменьшенные на расходы Доходы Ст. 346.14 НК РФ
Ставка, % 15* 6** Ст. 346.20 НК РФ
Налоговая база

При расчете налоговой базы учитываются:

доходы от реализации;
внереализационные доходы.

Налоговая база уменьшается на сумму расходов, перечисленных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ

При расчете налоговой базы учитываются:

доходы от реализации;
внереализационные доходы

Ст. 346.15, 346.16 НК РФ*
Доходы, не облагаемые единым налогом К доходам, с которых единый налог платить не нужно, относятся:
– доходы, поименованные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например, заемные средства, суммы, полученные в качестве залога или задатка, средства целевого финансирования и т. д.);
– суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах;
– прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам – такие доходы облагаются налогом на прибыль
Ст. 346.15, п. 2 ст. 346.11 НК РФ
Налоговый период

Налоговый период – календарный год.

Отчетные периоды:

– I квартал;

– полугодие;

– девять месяцев

Ст. 346.19 НК РФ
Налог и авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог уплачивают:
– организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
– индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 346.21 НК РФ
Минимальный налог (если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами)

Если сумма единого налога меньше чем 1 процент от полученных доходов, в бюджет нужно заплатить минимальный налог. Сумма минимального налога определяется по формуле:

Минимальный налог = Доходы, полученные за налоговый период х 1%

Подробнее об этом см. Как рассчитать минимальный налог при упрощенке

П. 6 ст. 346.18 НК РФ
Налоговая отчетность

Организации представляют декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты авансовых платежей по единому налогу в течение года не представляются

Ст. 346.23 НК РФ

* 15 процентов – это основная ставка. По решению региональных властей налоговая ставка может быть уменьшена вплоть до 5 процентов. Помимо этого налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов:

  • для начинающих предпринимателей, которые работают в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению;
  • для организаций и предпринимателей Крыма и Севастополя.

Об этом сказано в пунктах 2, 3 и 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

** Основная ставка налога – 6 процентов. Власти регионов могут по своему усмотрению установить размер ставки от 1 до 6 процентов. В Республике Крым и Севастополе ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
Также по решению региональных властей нулевая ставка может быть установлена для начинающих предпринимателей, которые работают в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.
Такие положения содержатся в пунктах 1, 3 и 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка