1. 1 лист Д, так как по организации А он заполнит лист Б
2. Ж заполнять не нужно.
Подробнее ниже
Обоснование
Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как физлицу легализовать скрытые активы, счета и вклады
Лист Д заполняйте о контролируемых на дату подачи декларации иностранных организациях. Исключение составляют иностранные организации, долями в которых вы владеете напрямую. Их указывайте в Листе Б.
Начните с полного наименования КИО. Далее заполните «Сведения об организации»:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
- «Регистрационный номер» укажите тот, что присвоен КИО в стране регистрации (инкорпорации);
- «Код налогоплательщика…» пропишите, если он присвоен КИО в стране регистрации (инкорпорации), или аналог;
- Укажите полный адрес КИО в стране регистрации (инкорпорации).
Поле «Основания признания…» начните заполнять с вида участия. Тут возможно два варианта – косвенное или смешанное участие. Долю указывайте в процентах.
При смешанном участии пропишите сумму из долей прямого и косвенного участия. Укажите основания, на которых контролируете КИО, и наименование, реквизиты документов (если имеются), подтверждающих права.
Вы вправе указать и другие сведения, характеризующие основания признания иностранной организации контролируемой и (или) идентифицирующие такую организацию.
Это установлено частями 60–66 Порядка из приложения 2 к Закону от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ.
Лист Ж заполняйте, если хотите задекларировать собственные счета (вклады) в банках за пределами РФ. Те, что открыты на дату представления декларации.
«Реквизиты банка» заполняйте в следующем порядке построчно:
- наименование банка, в котором открыт счет (вклад);
- CODE (SWIFT) или БИК;
- адрес места нахождения банка. Тут сведения укажите не только на русском языке, но и на языке страны места нахождения банка, согласно документам и (или) сведениям на счет (вклад), приложенным к декларации.
Вот некоторые особенности заполнения поля «Реквизиты счета (вклада)»:
- «Наименование договора» укажите, если оно есть. Оно должно совпадать с данными в документах и (или) сведениях на счет (вклад), приложенных к декларации;
- в поле «Реквизиты договора» пропишите номер (если имеется) и дату договора, на основании которого открыт счет (вклад).
Такой порядок предусмотрен частями 75–79 Порядка из приложения 2 к Закону от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ.
Лист З «Сведения о счете (вкладе) в банке, если в отношении владельца счета (вклада) декларант признается бенефициарным владельцем»
86.78878 (9)
Лист З заполняйте, если декларируете счета и вклады в банке, когда вас признают бенефициарным владельцем их собственника на дату подачи декларации.
В поле «Реквизиты банка» укажите наименование банка, его CODE (SWIFT) или БИК, адрес места нахождения только на русском языке.
«Реквизиты счета (вклада)» заполняйте, указав номер счета (вклада) и дату его открытия. Пропишите «Наименование договора», если оно есть. Все должно совпадать с данными из приложения к декларации. В поле «Реквизиты договора» пропишите номер (если имеется) и дату договора, на основании которого открыт счет (вклад).
В поле «Основания признания декларанта бенефициарным владельцем» перечислите те, что предусмотрены Законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ. То есть укажите, что имеете преобладающее участие прямо или косвенно более 25 процентов (запишите, сколько именно) в капитале владельца декларируемого счета или вклада (абз. 13 ст. 3 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ).
При этом возможно два варианта.
Вариант 1. Если бенефициарным владельцем вас признают в силу участия в уставном (складочном) капитале организации – владельца счета, укажите тип участия (прямое, косвенное, смешанное), а также размер доли в процентах. В случае смешанного участия в организации показать нужно суммарно доли прямого и косвенного участия в организации.
Вариант 2. Когда бенефициарным владельцем вас признают в силу контроля над организацией – владельцем счета или вклада, укажите объем своих прав. Тех, что связаны с осуществлением контроля. Кроме того, необходимо записать основания контроля в отношении владельца счета (вклада), в том числе наименование и реквизиты документов, подтверждающих предоставление соответствующего объема прав контроля в отношении владельца счета (вклада), конечно, если они имеются.
Это установлено частями 80–85 Порядка из приложения 2 к Закону от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ.
Лист З1 «Сведения о владельце счета (вклада) в банке, в отношении которого декларант признается бенефициарным владельцем»
86.78879 (9)
Лист З1 заполняйте сведениями о владельце счета (вклада) в банке, в отношении которого вас признают бенефициарным владельцем на дату представления декларации. Лист З1 представляйте после соответствующего ему листа З декларации.
В поле «Владелец счета» укажите одну из следующих цифр:
- «1» – если владелец юрлицо;
- «2» – когда владелец физлицо.
Поле «Сведения о юридическом лице», когда владелец счета (вклада) в банке – российская организация, заполняйте в следующем порядке:
- «Наименование организации» указывайте согласно учредительному документу. Записать необходимо полное наименование;
- в поле «Регистрационный номер» проставьте ОГРН владельца счета;
- в поле «Код налогоплательщика…» пропишите ИНН;
- «Адрес в стране регистрации (инкорпорации)» укажите согласно данным из ЕГРЮЛ.
Если владелец счета или вклада – иностранная организация, то поле «Сведения о юридическом лице» заполняйте иначе:
- «Наименование организации» укажите полностью;
- «Регистрационный номер» запишите тот, что присвоен иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации);
- «Код налогоплательщика…» указывайте, если его присвоили в стране регистрации (инкорпорации), или аналог;
- «Адрес…» указывайте полностью (только на русском языке).
Если сообщаете о владельце счета или вклада – гражданине РФ, то заполняйте поле «Сведения о физическом лице» в следующем порядке:
- фамилия, имя, отчество владельца счета. Запишите их полностью без сокращений согласно документу, удостоверяющему личность физлица;
- «Наименование страны гражданства (подданства)» укажите «Российская Федерация»;
- «Код налогоплательщика…» – укажите ИНН владельца счета (если имеется);
- в поле «Сведения о документе, удостоверяющем личность» укажите не только вид документа, но и его реквизиты – серию и номер, наименование органа, выдавшего документ, и дату его выдачи.
Когда сообщаете о владельце счета или вклада – иностранце, сведения указывайте построчно:
- фамилия, имя, отчество;
- «Наименование страны гражданства (подданства)»;
- «Код налогоплательщика…» – укажите код налогоплательщика или аналог (если имеется), присвоенный иностранцу по месту жительства;
- в поле «Сведения о документе, удостоверяющем личность» укажите вид документа и его реквизиты – серию и номер, наименование органа, выдавшего документ, и дату его выдачи.
Это предусмотрено частями 86–92 Порядка из приложения 2 к Закону от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ.