Вопрос: Предприятие муниципальное за счет собственных средств приобрело двигатель за 101 тыс.руб. (относится к основным средствам по бухгалтерскому и налоговому учету) и двигатель за 85 тыс.руб. (не относится к основным средствам) для дальнейшей сдачи их в аренду. Позже собственник Муниципального предприятия - муниципальное образование, возмещает предприятию понесенные расходы с учетом НДС (т.е. 223,2 тыс.руб.). Нужно ли такое имущество амортизировать и какие проводки сделать в бухгалтерском и налоговом учете?
Ответ: Да, нужно амортизировать тот объект, который является ОС:
- Дебет 08 Кредит 60
- Дебет 19 Кредит 60
- Дебет 01 Кредит 08
- Дебет 68 Кредит 19
Если имущество сдается в операционную аренду, то отразите на отдельном субсчете к счету 01
Амортизация - Дебет 20 (91) Кредит 02
В налоговом учете объект амортизируйте в общем порядке
Что касается малоценки, то отразите: Дебет 90 Кредит 60, Дебет 19 Кредит 60, Дебет 68 Кредит 19, амортизацию не начисляйте, в налоговом учете признайте в составе материальных расходов
При получении средств от собственника, в учете отразите:
- Дебет 51 Кредит 83
- Дебет 83 Кредит 84 - в части актива, который является малоценкой
Восстановите НДС - Дебет 19 Кредит 68, Дебет 91 Кредит 19
В налоговом учете в доходы включите средства от собственников в части уже признанных расходов, а в части оставшейся амортизации, включайте по мере признания ее в расходах.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как учитывать основные средства и материалы в унитарном предприятии (МУП, ГУП).
Как учитывать основные средства и материалы в МУП