Вопрос: Какие могут быть последствия, если самозанятый присылает чек раньше оплаты. Оплата по безналу от ООО. И для ООО и для самозанятого. Не будут ли сняты затраты у ООО? У ООО УСН.
Ответ: ФНС может посчитать, что у вас нет, правильно оформленного чека от самозанятого, и попытаться снять расходы.
У плательщиков НПД есть обязанность формировать чеки при поступлении оплаты от заказчика. При прочих безналичных платежах, например с расчетного счета, чек нужно сформировать не позднее 9-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Например, если Вы оплатили 12 мая, то самозанятый может оформить чек не позднее 9 июня, а может и в этот день. Но, 11 мая у самозанятого нет основания для пробития чека, так как еще не было оплаты.
При расчете УСН расходы учитывают кассовым методом, то есть расходы должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК).
Но в данном случае чек до даты оплаты, поэтому при проверке ФНС может решить, что у вас нет правильно оформленного чека. Поэтому могут быть претензии к расходам. Поэтому во избежание рисков и претензий, попросите самозанятого исправить чек.
Для самозанятого на основании статьи 129.13 НК предусмотрена ответственность за нарушение установленных Законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода. Это влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Формально, самозанятый чек сформировал и заплатит с суммы дохода налог, но из буквального толкования следует, что он нарушил сроки передачи сведений. Поэтому возможна ответственность, в зависимости от того, как инспектор расценит такой порядок формирования чека.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени