В бухучете для отражения выбытия имущества из состава основных средств на счете 01 откройте отдельный субсчет «Выбытие основных средств». Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 – отражена первоначальная (восстановительная) стоимость выбывающего основного средства; Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» – отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта. При отражении доходов и расходов от продажи основного средства делайте проводки:
Дебет 62 (76) Кредит 91-1 – отражена выручка от реализации основного средства;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС при реализации основного средства. Вычет имущественный применить ИП нельзя, т.к право на получение имущественных вычетов при продаже имущества возникает у предпринимателя только в отношении доходов, не связанных с его деятельностью. При этом зачет НДФЛ при продаже автотранспорта в счет имущественного вычета на приобретение квартиры провести нельзя. При подачи декларации Вы должны заявить на имущественный вычет по приобретении квартиры, при этом НДФЛ с продажи машины надо уплатить. После продажи налоговая не должна начислять транспортный налог. Однако ИП лучше письменно уведомить налоговую о продаже ТС, а также приложить к уведомлению копию договора купли-продажи.
О боснование данной позиции приведено ниже в рекомендации Системы Главбух
1.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете продажу основных средств
Бухучет
В бухучете для отражения выбытия имущества из состава основных средств на счете 01 откройте отдельный субсчет «Выбытие основных средств». По дебету этого счета отразите первоначальную (восстановительную) стоимость основного средства, по кредиту – сумму амортизации, начисленную за период его эксплуатации:
Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– отражена первоначальная (восстановительная) стоимость выбывающего основного средства;
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта.*
При отражении доходов и расходов от продажи основного средства делайте проводки:
Дебет 62 (76) Кредит 91-1
– отражена выручка от реализации основного средства;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС при реализации основного средства (если деятельность организации облагается НДС);*
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
2.Рекомендация: Какие вычеты по НДФЛ может получить предприниматель
В отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, предприниматель имеет право на получение:
- стандартных налоговых вычетов (п. 3 ст. 218 НК РФ);
- имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ);*
- социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ);
- профессиональных налоговых вычетов (п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
Имущественный вычет
Право на получение имущественных вычетов при продаже имущества возникает у предпринимателя только в отношении доходов, не связанных с его деятельностью*. То есть доходов от продажи такого имущества, которое он фактически (в действительности) не использует в своей предпринимательской деятельности. Это следует из положений подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 18 сентября 2013 г. № 03-04-05/38689, от 22 февраля 2013 г. № 03-04-05/3-122. Например, предприниматель может применить вычет к доходам, полученным от продажи собственной квартиры.
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса