ни Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, ни Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (которым утверждена форма РКО) не содержат ответа на этот вопрос.
Согласно Положению Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П при приеме денег инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция при этом остается в организации.
Таким образом, подпись инкассатора в расходном кассовом ордере не ставится, а к нему прикладывается квитанция к сумке. Соответственно, указывать ФИО инкассатора в строке «выдать» расходного кассового ордера не нужно. На практике эта строка либо остается незаполненной, либо в ней указывается "инкассирование выручки". В любом случае нарушений не будет.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» коммерческая версия.
Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет общую систему налогообложения
Документальное оформление сдачи наличности
Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 4.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).*
При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
- объявление;
- квитанцию;
- ордер.
При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:*
Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.
При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.*
Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга