Да, будут в размере строки 180 декларации за 1-й квартал (по 1/3 от строки 180 ежемесячно), но в счёт их уплаты можно зачесть излишне уплаченные за первый квартал авансовые платежи в соответствии со второй рекомендацией.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия
1.Рекомендация:Как перечислять налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале
Ежемесячный платеж по налогу на прибыль в течение II квартала рассчитывайте по формуле:*Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на II квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам I квартала : 3
Пример расчета и перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль. Организация перечисляет авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале
ЗАО «Альфа» рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале*.
Размер ежемесячного авансового платежа в I квартале 2012 года определен на основании ежемесячного платежа в IV квартале 2011 года и составляет 50 000 руб. Эту сумму организация перечисляла 27 января, 28 февраля и 28 марта 2012 года.
По итогам I квартала «Альфа» получила прибыль в 1 000 000 руб. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам I квартала составила:
1 000 000 руб. ? 20% – 50 000 руб. ? 3 = 50 000 руб.*
Сумма ежемесячного авансового платежа на II квартал составляет:
1 000 000 руб. ? 20%: 3 = 66 667 руб.*
27 апреля организация перечислила в бюджет ежемесячный авансовый платеж за апрель (II квартал) и доплату по итогам I квартала:
50 000 руб. + 66 667 руб. = 116 667 руб.
28 мая и 28 июня 2012 года организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи в размере 66 667 руб.
За первое полугодие 2012 года прибыль «Альфы» составила 2 200 000 руб. Поэтому сумма доплаты по итогам полугодия составила:
2 200 000 руб. ? 20% – (50 000 руб. ? 3) – (66 667 руб. ? 3) – 50 000 руб. = 40 000 руб.
Сумма ежемесячного авансового платежа на III квартал составляет:
(2 200 000 руб. ? 20% – 1 000 000 руб. ? 20%): 3 = 80 000 руб.
27 июля организация перечислила в бюджет ежемесячный авансовый платеж за июль (III квартал) и доплату по итогам первого полугодия:
80 000 руб. + 40 000 руб. = 120 000 руб.
28 августа и 28 сентября 2012 года организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи в размере 80 000 руб.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Рекомендация: Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы)
Зачет в счет предстоящих платежей
Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. По заявлению организации такое решение принимает налоговая инспекция*. Предварительно инспекция тоже может назначить сверку расчетов с бюджетом.
Сергей Разгулин,
заместитель директора
департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени