поставщик, в данном случае все делает правильно, но в договоре поставки лучше прописать (составить дополнительное соглашение к нему) адреса торговых точек, которые являются фактическими получателями груза.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия.
1.Статья: Отгружая одному клиенту товары несколько раз в день, достаточно составлять один счет-фактуру
Документ: Письмо Минфина России от 2 мая 2012 г. № 03-07-09/44.
Что изменилось в работе: Необязательно выписывать счет-фактуру на каждую поставку в рамках одного дня, если каждый день вы развозите товары по разным торговым точкам клиента.
Компания ежедневно отгружает товары одному и тому же покупателю. Только в разные торговые точки. Как быть со счетами-фактурами в данной ситуации? Чиновники Минфина России в письме от 2 мая 2012 г. № 03-07-09/44ответили на этот вопрос так. Если в договоре поставки предусмотрена ежедневная многократная отгрузка товаров одному клиенту, счет-фактуру можно составлять раз в день. Достаточно суммировать в нем дневные показатели и, конечно, выставить счет в течение пяти календарных дней с даты отгрузки.
Но что писать в строке 4 «Грузополучатель и его адрес»? Ведь доставляют товар сразу в несколько магазинов. Так вот, перечислять адреса всех торговых точек покупателя в строке 4 счета-фактуры, по мнению сотрудников Минфина России, вовсе не обязательно. Можно указать просто адрес головного офиса. Ведь главное, чтобы сведения в документе позволили идентифицировать покупателя, сам товар и другие данные, о которых говорится в пункте 2 статьи 169 кодекса. Тогда препятствий для вычета НДС нет.*
Важная деталь
Составляя счет-фактуру раз в день, следите, чтобы этот документ был выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки каждой указанной в нем партии товаров.
Однако заметим, что налоговики давно настаивают: сведения о грузополучателе (также как и о грузоотправителе) в счете-фактуре должны быть аналогичны тем, что указаны в товарной накладной. Вот письмо ФНС России на этот счет — от 21 января 2010 г. № 3-1-11/22@. При этом как в «первичке», так и в счете-фактуре нужно отражать фактические условия отгрузки.*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Поэтому если вы решили составлять счет-фактуру один раз в день, безопаснее все-таки вписывать в строку 4 адреса всех магазинов или складов, на которые поступают товары в этот день. Причем те же, что вы отразите в форме №ТОРГ-12.*
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 11, ИЮНЬ 2012
2.Статья: Чем опасно, когда компания работает не там, где зарегистрирована, и как при этом снизить риски
А вот в первичных документах (накладные, акты, квитанции) закон вообще не обязывает писать адрес организации.* Такие сведения вы не найдете в числе обязательных реквизитов, если заглянете в статью 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Само собой, когда речь идет об унифицированной форме, заполнять необходимо все ее реквизиты. А там уже адрес не исключен. Взять хотя бы товарную накладную по форме № ТОРГ-12. Правила не уточняют, какой именно адрес обозначать в ней: юридический или фактический. Но чтобы он не отличался от того, который вы указываете в счетах-фактурах, безопаснее везде использовать адрес по уставу.*
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 22, НОЯБРЬ 2011
3.Статья: Ключевые моменты заполнения документов для покупателя и продавца при отгрузке товара
Например, организация заключила договор поставки товаров. Но их привозят не в офис организации, а сразу же третьему лицу. Оно по договору аренды использует эти товары. Вопрос в том, что покупатель не имеет возможности делать отметки «груз получил». В этом случае на склад организации-покупателя товар не приходит. У третьего лица должна быть доверенность на получение ТМЦ, составленная по форме № М-2 или № М-2а. Они утверждены постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а. В договоре поставки между продавцом и покупателем должно быть прописано, что товар отгружается третьему лицу по доверенности. Тогда на ТОРГ-12 могут стоять печать и подпись реального грузополучателя.* У налоговиков обязательно возникнут вопросы, почему товар получила третья организация. Поэтому нужно предъявлять подтверждающие документы, из которых будет следовать, что груз принимает грузополучатель по доверенности, которую выдал покупатель.
ЖУРНАЛ «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 2, ФЕВРАЛЬ 2012