НДС не облагаются операции по реализации лома и отходов металлов. Полуфабрикаты собственного производства являются готовой продукцией. Их нужно продавать с НДС.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Ситуация: Как отразить в бухучете реализацию полуфабрикатов собственного производства .
Полуфабрикаты собственного производства, предназначенные для продажи, являются готовой продукцией.* Поэтому их реализацию оформите в аналогичном порядке. Подробнее об этом см.:
- Как документально оформить отгрузку готовой продукции (выполнение работ, оказание услуг);
- Как отразить в бухучете и при налогообложении реализацию готовой продукции.
При реализации полуфабрикатов сделайте проводки:
Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от продажи полуфабрикатов собственного производства;
Дебет 90-2 Кредит 21
– списана себестоимость проданных полуфабрикатов;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС при реализации полуфабрикатов (если такая реализация является объектом обложения НДС).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Из рекомендации «Как отразить в бухучете и при налогообложении полуфабрикаты собственного производства»
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Налоговый кодекс РФ: Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
25) лома и отходов черных и цветных металлов;*
02.09.2014 г.
С уважением,
Ирина Камышникова, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Варварой Абрамовой,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».