Вы правы.
В графе 2 книги учета доходов и расходов достаточно указать дату и номер приходного кассового ордера. Указывать наименование ИП и ФИО физлиц в данной графе организация не обязана.
Справку к разделу I с расшифровкой покупателей организация на УСНО с объектом «доходы» заполнять не должна, тем более, что справка не предназначена для расшифровки наименования покупателей.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».
1.Рекомендация: Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке
Внимание: официально приказ Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н об утверждении новой формы книги учета доходов и расходов вступает в силу с 28 января 2013 года (п. 6 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Однако чтобы в течение налогового периода не переходить с одной формы книги на другую, руководствоваться этим документом целесообразно с 1 января 2013 года (информационное сообщение Минфина России).
Разделы книги
Книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести все налогоплательщики на упрощенке, состоит из трех разделов:*
раздел I «Доходы и расходы»;
раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».
Дополнительно к разделу I заполняется справка с расшифровкой отдельных показателей.*
Организации, которые платят единый налог с доходов, обязаны заполнять только раздел I и только в части, касающейся доходов. Исключением являются следующие виды расходов, которые организация обязана отразить в графе 5 в обязательном порядке:*
расходы за счет бюджетных средств, связанные с выполнением мероприятий, направленных на снижение безработицы;
расходы за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ.
Такие расходы отражайте в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
Об этом сказано в пункте 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
Налогоплательщики, которые платят налог с разницы между доходами и расходами, заполняют все разделы книги, а также справку к разделу I.*
При заполнении раздела I укажите следующие данные:
в графе 1 – порядковый номер регистрируемой операции;
в графе 2 – дату и номер первичного документа, на основании которого получен доход или осуществлен расход;
в графе 3 – содержание регистрируемой операции;
в графе 4 – отразите доходы, учитываемые при расчете единого налога.
Об этом сказано в разделе II Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Статья:Новая форма книги учета доходов и расходов для «упрощенки»
В 2013 году строительным организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, нужно вести книгу учета доходов и расходов по новой форме. Какие отличия следует учесть при ее заполнении?
Заполнение Книги при объекте «доходы»
Раньше строительные компании, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», заполняли только раздел I «Доходы и расходы» Книги, да и то не в полном объеме. Обязательными считались лишь графы 1–4 раздела I, данные о расходах в графу 5 можно было вносить по желанию, а справку к разделу I и вовсе не нужно было заполнять. То есть требовалось зарегистрировать первичные документы и указать сумму налогооблагаемых доходов.
Теперь порядок несколько иной.
Во-первых,* при определенных обстоятельствах (отдельным налогоплательщикам) придется вносить записи и в графу 5 «Расходы, учитываемые при определении налоговой базы (руб.)» раздела I.
Во-вторых,* специально для таких налогоплательщиков появился обязательный раздел IV«Расходы… уменьшающие сумму налога…», в который должны вписываться соответствующие расходы.
Справку к разделу I, как и прежде, заполнять не надо.*
Отражение доходов
Правила заполнения графы 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» раздела I не изменились.* Как и ранее, отражать в ней нужно только:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ (к примеру, поступления от заказчиков за выполненные работы или в счет предстоящего выполнения работ);
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ (например, причитающиеся к получению штрафные санкции от контрагентов за нарушение договорных обязательств).
А вот доходы, не подлежащие обложению единым налогом в рамках упрощенной системы, показывать не требуется. Это относится:
к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, указанным в статье 251Налогового кодекса РФ;
к доходам в виде дивидендов и полученных процентов по некоторым видам ценных бумаг (облагаемым налогом на прибыль по ставкам, предусмотренным пунктами 3 , 4статьи 284 Налогового кодекса РФ, по правилам главы 25 «Налог на прибыль организаций» данного кодекса).
Справка к разделу I
Справочная часть раздела I (далее – Справка ) заполняется только по итогам налогового периода (в общем случае – после завершения календарного года). В ней:*
подсчитывается общая величина полученных за год доходов и понесенных расходов;
если в предыдущем году уплачивался минимальный налог, дополнительно отражается разница между этим минимальным налогом и суммой налога, исчисленного за предыдущий год в общем порядке;
определяется налоговая база за текущий налоговый период. Если доходы оказались больше, чем сумма расходов и разницы, образовавшейся в связи с уплатой минимального налога, получившаяся сумма доходов заносится в строку 040 Справки. Если наоборот, то убытки отражаются по строке 041 Справки.
Н.Н. Максимова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Журнал «Учет в строительстве» №3, март 2013
3.Статья:Отражение операций в книге учета
В графе 2 книги учета доходов и расходов указываются дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (п. 2.2 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей…»).
Определение первичного документа в налоговом законодательстве отсутствует. Поэтому для целей заполнения книги учета доходов и расходов целесообразно ориентироваться на правила составления бухгалтерских первичных документов, которые закреплены в статье 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Поэтому в графе 2 книги в качестве первичного документа можно указать реквизиты приходного кассового ордера,* а не Z-отчета.
Журнал «Учет в туристической деятельности» №11, ноябрь 2013
4.ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 22.10.2012 № 135Н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»
«II. Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"
2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.*
2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.
2.4. В графе 4 согласно пункту 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) отражаются доходы, в которые включаются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. Порядок признания и учета доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 1, 3 и 5 статьи 346.17, пунктами 1-5, 8 статьи 346.18, пунктом 1 статьи 346.25 Кодекса.»
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени