1) Организация, исполняющая обязанность налогового агента по НДС, должна составлять (выставлять) счет-фактуру. 2) Под фразой «иные аналогичные доходы» в данном случае понимаются доходы, аналогичные, поименованным в пп. 1-9 п. 1 ст. 309 НК РФ. Услуги, оказанные вам иностранной организацией нельзя отнести к иным аналогичным доходам на основании пп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ. Следовательно, выполнять обязанность налогового агента по налогу на прибыль организаций также не нужно.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».
1.Рекомендация: Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС
Составление счетов-фактур
Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
«Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов:
Положения подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ) распространяются на правоотношения по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшие с 1 января 2007 года, и применяются к правоотношениям по исчислению и удержанию налога с доходов иностранных организаций, возникшим в связи с размещением обращающихся облигаций, выпуск которых осуществлен до 1 января 2014 года, - см. пункт 7 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ.
Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации;