В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Такой порядок следует из пункта I приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный, при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Рекомендация:Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе
Расчет лимита исходя из объема выручки
Лимит остатка наличных денег в кассе | = | Объем наличной выручки за расчетный период | : | Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) | ? | Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 (14) рабочих дней) |
– предшествующий проведению расчета;
–
– аналогичный за предыдущие годы.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям – как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письмо Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876).
Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличная выручка поступает ежедневно
ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:
- в январе – 887 388 руб.;
- в феврале – 802 015 руб.;
- в марте – 1 010 595 руб.
Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн. ? 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
С уважением,
эксперт «Системы Главбух» Мардиев Арам
Ответ утвержден:
Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Ракова Елена
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14