При переводе долга на организацию «А» у Вас: 1) расходы по покупке квартиры считаются оплаченными: 2) Возникает доход от реализации товаров организации А. Доход от погашения организацией А Вашей задолженности не возникает, так как это не безвозмездная оплата за Вас товаров, а оплата по договору перевода долга.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».
Статья: Три правила перевода долга, чтобы не возникло претензий ни у налоговиков, ни у контрагентов
Как старый и новый должник будут считать налоги в связи с переводом долга
У кого ведется учет | Налоги, на которые влияет перевод | Обязанность, которая возникает у старого должника | |
списать задолженность нового должника за реализованные ему ранее товары | поставить новому должнику товары | ||
У старого должника | Отношения с кредитором | ||
НДС | Перевод долга по оплате товаров на вычет НДС по ним никак не влияет | ||
Налог на прибыль | Компания при методе начисления признает стоимость приобретенных товаров в расходах независимо от их оплаты | ||
«Упрощенка» | Расходы по покупке товаров будут считаться оплаченными на дату перевода долга (письмо Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-11-06/2/45) | ||
Отношения с новым должником | |||
НДС | На выручку от продажи товаров новому должнику компания уже начислила НДС в момент отгрузки. Так что перевод долга на расчет НДС не повлияет | По сути, компания получила от нового должника предоплату в неденежной форме под будущую поставку товаров. Поэтому она должна выписать авансовый счет-фактуру | |
Налог на прибыль | Доход от продажи товаров новому должнику признают, как правило, на дату отгрузки. Поэтому перевод долга не скажется на налоговом учете | Предоплату при методе начисления в доходы включать не нужно | |
«Упрощенка» | Возникает доход от реализации товаров новому должнику* | У «упрощенщика» возникает доход в виде аванса в неденежной форме |
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 14, ИЮЛЬ 2012
17.06.2013 г.
С уважением,
эксперт «Системы Главбух» Жукова Мария.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени