Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС развеяла ваши сомнения об онлайн‑кассах

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 июня 2013 10 просмотров

Организация выдала процентный займ. Согласно законодательства она должна выставить счет-фактуру на сумму процентов. Вопрос: какой датой выставляется эта счет-фактура? Имеем ли мы право прописать в договоре займа, что выставляется она по окончании месяца/квартала?

 Заимодавец обязан выставить счет-фактуру на сумму процентов, которую должен заплатить заемщик за пользование займом. Сумма процентов и дата их начисления определяется условиями договора займа. То есть если в договоре займа указано, что проценты начисляются определенного числа, то Ваша организация обязана в течение пяти дней с этого дня выставить счет-фактуру на сумму начисленных процентов. При этом в счете-фактуре следует сделать отметку «без НДС».

В договоре займа Вы можете прописать любой порядок начисления процентов (раз в месяц, раз в квартал), от которого, в свою очередь, будет зависеть порядок выставления счетов-фактур.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Рекомендация: нужно ли выставлять счета-фактуры при выдаче денежного займа

Да, нужно.

По общему правилу счета-фактуры выставляются:

Об этом сказано в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Операции по предоставлению денежных займов признаются объектом налогообложения, но в соответствии с подпунктом 15пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ подпадают под действие льготы. В такой ситуации организация не освобождается от обязанности выставить заемщику счет-фактуру на стоимость услуг по предоставлению займа. В счете-фактуре нужно указать:

  • при предоставлении процентного займа – сумму процентов, которую должен заплатить заемщик за пользование займом;*
  • при предоставлении беспроцентного займа – рыночную стоимость услуг, которую заемщик должен был бы оплатить при пользовании заемными средствами на платных условиях.

Независимо от вида предоставленного займа в счете-фактуре сделайте отметку «без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ). Кроме того, этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж (п. 1 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-07-07/40.

Из рекомендации «В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю»

О.Ф. Цибизова

начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка