Вы вправе принять к вычету НДС на основании бланка строгой отчетности, при условии, что сумма НДС выделена в нем отдельной строкой.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Vip-версия и для коммерческих организаций
1. Рекомендация:Как учесть при налогообложении расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования. Организация применяет общую систему налогообложения
ОСНО: НДС
Если расходы на проезд учитываются при расчете налога на прибыль, «входной» НДС по ним можно принять к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ).
При наличной оплате расходов на проезд основанием для вычета являются бланки строгой отчетности (проездные билеты, квитанции за пользование постельными принадлежностями в поезде). Сумма налога в них должна быть выделена отдельной строкой.*
Если билеты выписаны на иностранном языке, то для целей применения вычета по НДС реквизиты, необходимые для вычета (например, наименование продавца и покупателя, наименование и стоимость оказанных услуг, налоговая ставка и сумма НДС), должны быть переведены на русский язык. Перевода иной информации, не относящейся к вычету входного налога (например, правил перевозки багажа, условий применения тарифов), не требуется. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 октября 2013 г. № 03-07-15/40623, от 10 апреля 2013 г. № 03-07/11/11867 и ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18593. Конкретных правил, как должен быть оформлен перевод, законодательство не устанавливает. Целесообразно сделать перевод нужных строк билета на отдельном листке и приложить его к билету. Перевести документ на русский язык может как профессиональный переводчик, так и сотрудник организации, владеющий иностранным языком (письма Минфина России от 22 марта 2010 г. № 03-03-06/1/168, от 3 ноября 2009 г. № 03-03-06/1/725, от 14 сентября 2009 г. № 03-03-05/170). Заверять перевод нотариально не требуется.
Для принятия НДС к вычету проездные документы с выделенной суммой налога нужно зарегистрировать в книге покупок (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, письма Минфина России от 3 декабря 2013 г. № 03-07-11/52565, от 21 сентября 2012 г. № 03-07-11/393).
Принять НДС к вычету можно только в том налоговом периоде, в котором проездные документы включены сотрудником в авансовый отчет по командировке (письмо Минфина России от 20 мая 2008 г. № 03-07-11/197).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
2. Статья:Вычеты по НДС и оформление счетов-фактур
По билету на аэроэкспресс можно заявить вычет
— Сотрудник в марте был в командировке в Москве. К авансовому отчету он приложил билет на аэроэкспресс Шереметьево — Москва. В билете выделен НДС. Вправе ли мы принять налог к вычету?
— Да, конечно. Принять к вычету НДС по расходам на командировки можно не только на основании счетов-фактур, но и бланков строгой отчетности (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина России от 21.11.12 № 03-07-11/502. — Примеч. ред.). Конечно, при условии, что командировочные учитываются при расчете налога на прибыль.*
— Мы учитываем их как расходы на проезд к месту командировки и обратно. Но в билете нет фамилии сотрудника. Это не мешает вычету?
— Нет, не мешает. Фамилия, имя, отчество в форме билета на аэроэкспресс не предусмотрены. Принять к вычету НДС можно, даже если в билете нет сведений о сотруднике.
Алексей Соборов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Учет. Налоги. Право. 1515–21 апреля2014