Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 декабря 2014 13 просмотров

Мы ОАО на УСНО доходы минус расходы. Подскажите, пожалуйста, признаются ли в налоговом учете консалтинговые услуги по составлению анализа финансового состояния за 2012, 2013 и за 9 месяцев 2014г., а также консалтинговые услуги по разработке стратегии развития ОАО в соответствии с Постановлением главы администрации Краснодарского края от 02.10.2014 года № 1072?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

<…>

Признание расходов

Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности:*

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога при упрощенке);
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).*

Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице.

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:Расходы на рекламу можно списать и на упрощенке

Евгения Кутовая, эксперт «УНП»

«…У нас упрощенка с объектом „доходы минус расходы“. Продаем одежду в розницу. Заказываем консультационные услуги по сбору информации, связанной с реализацией товаров, — разработка стандартов обслуживания, контроль ценообразования, обучение персонала методам продажи и т. п. Также платим за услуги по раскладке товара, оформлению витрин, за проведение различных акций. Вправе ли мы списать стоимость таких услуг?..»

— Из письма главного бухгалтера Елены Балышевой, г. Москва

Да, Елена, вправе, но не всех услуг.

Компании на упрощенке вправе уменьшить доходы только на те расходы, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Консультационных услуг в списке нет.* Поэтому списать плату за разработку стандартов обслуживания, организацию контроля ценообразования компания не вправе. Что касается расходов на обучение сотрудников, то их компания вправе списать, только если у организатора курсов есть лицензия (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 23.09.13 № 03-03-06/1/39249).

<…>

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 32, Сентябрь 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка