Маркетинговые расходы не нормируются. Если речь идет о рекламных расходах, то Ваши проводки верны.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Статья: НДС: если рекламные расходы превышают нормы
Не забудьте о положениях ПБУ 18/02
Сверхнормативные рекламные расходы, не учтенные в отчетном периоде для целей налогообложения прибыли, будут формировать в бухучете разницу в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Ее можно учитывать в течение года как вычитаемую временную разницу (соответственно, будет отражаться отложенный налоговый актив по дебету счета 09 и кредиту счета 68). Если какая-либо часть сверхнормативных рекламных расходов по итогам следующих отчетных периодов будет признана, то нужно отразить соответствующее погашение отложенного налогового актива (дебет счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 09). А по состоянию на 31 декабря сальдо по счету 09, относящееся к непризнанному остатку сверхнормативных расходов, нужно сторнировать и отразить постоянное налоговое обязательство (дебет счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 68) – в части нормируемых расходов на рекламу, которые так и не были признаны в налоговом учете. Таким же образом можно учитывать и НДС по сверхнормативным рекламным расходам, который для целей бухгалтерского учета списывается с кредита счета 19 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», а для целей налогообложения прибыли не признается, также образуя постоянную разницу в соответствии с ПБУ 18/02.
ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ», № 6, ОКТЯБРЬ 2008
15.02.2015г.
С уважением,
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Александр Родионов,
Заместитель руководителя экспертной поддержки.