Президент подписал закон с поправками в Налоговый кодекс, которые освободили от НДФЛ и взносов матпомощь сотрудникам, призванным в рамках частичной мобилизации (Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ). Также компания сможет выгодно учесть имущество, которое передает мобилизованному, при расчете еще четырех налогов.
*информация актуальна на момент публикации
Все про частичную мобилизацию сотрудников
В НК изменили правила налогового учета матпомощи. До этого от НДФЛ и взносов была освобождена матпомощь до 4000 рублей. Теперь в статью 217 НК добавили нормы, которые освобождают от НДФЛ:
- выплаты в виде безвозмездно переданных денег или иного имущества сотрудникам, которых призвали на военную службу по мобилизации или которые проходят военную службу по контракту, в том числе в добровольческом формировании, при условии, что выплаты связаны с прохождением военной службы;
- выплаты сотруднику в виде безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента или нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке.
Поправки в статью 422 НК освободили эти выплаты от взносов. В статьи 264, 265 ,346.5 и 346.16 НК внесли положения, которые разрешают работодателям учитывать эти выплаты в качестве расходов при расчете базы по налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Безвозмездную передачу имущества мобилизованным теперь не облагают НДС. Такие дополнения внесли в статью 149 НК.
Новые нормы вступили в силу с 21 ноября 2022 года и распространяются на период с 1 января 2022 года.
Для учета расходов на благотворительную помощь мобилизованным при расчете налога на прибыль такую помощь нужно оказывать через некоммерческие организации, которые есть в реестре СОНКО.
Стоимость любого имущества и денег, безвозмездно переданных некоммерческим организациям, которые включены в специальный реестр, можно учесть в пределах 1 процента от выручки (подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК, письма Минфина от 18.05.2021 № 03-03-06/1/37832, от 28.08.2020 № 03-03-06/1/75734). Под имуществом понимают в том числе и продовольственные товары (письма Минфина от 04.06.2020 № 03-03-07/47927, от 28.05.2020 № 03-03-06/3/45318). По мнению Минфина, к лекарствам эта норма не относится, поскольку их оборот в России ограничен (письмо от 15.05.2020 № 01-02-04/03-39892). Для каких целей предназначено пожертвование и как получатели его используют, не важно.
Пакет документов зависит от того, что передаете. Если помогаете товарами, работами, услугами или имущественными правами, нужны:
- договор о безвозмездной помощи, в котором оговорите условия и цели ее передачи;
- документы на передачу помощи, например накладная или акт приема-передачи;
- письмо потенциального получателя с просьбой о благотворительной помощи;
- приказ о проведении благотворительности, из которого понятны цели, форма помощи, сроки исполнения, ответственные лица, там же – реквизиты письма получателя;
- документы о том, что получатель принял на учет благотворительную помощь, например, копии приходных накладных;
- отчеты, акты или другие документы о целевом использовании помощи. Для примера скачайте образец отчета о целевом использовании полученных денег в Системе Главбух.
Высшая школа Главбух подготовила новый срочный урок «Работника призвали в рамках частичной мобилизации: инструктаж для бухгалтера». Он подскажет, какие документы оформить, если работника призвали к частичной мобилизации, что платить и какие отчеты подавать.
Получить доступ к уроку про частичную мобилизацию
Изменения для бухгалтера в 2022 – 2023 годах
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 1 июля 2022 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Помощь другим можно оформить как спонсорскую, благотворительную или безвозмездную. Спонсорскую помощь можно признать расходом в налоговом учете, а на сумму благотворительной – заявить инвестиционный вычет. Чем спонсорская помощь отличается от благотворительной, как их оформить и учесть, надо ли платить НДС и удерживать НДФЛ, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- Роструд указал, как перевести сотрудника на другую работу по медпоказаниям
- До 15 мая опубликуйте сведения о зарплате
- Удаленщиков можно вызывать на работу в офис
- Продлевать ли отпуск за свой счет, который выпал праздник
- Роструд указал, когда работодатель должен составить приказ о приеме на работу
Темы: