Дебет 08 Кредит 60, 76 отражена покупная стоимость имущества без НДС;
Дебет 19 Кредит 60, 76 выделен НДС по расчетной ставке;
Дебет 60,76 Кредит 68 удержан НДС удержан НДС Вами как налоговым агентом;
Дебет 60, 76 Перечислена оплата продавцу за минусом удержанного НДС;
Дебет 68 Кредит 51 перечислен НДС; удержанный Вами как налоговым агентом;
Дебет 01 Кредит 01 имущество включен в состав основных средств;
Дебет 68 Кредит 19 принят НДС к вычету.
В налоговом учете при уплате НДС в налоговую Вы выполнили обязанности налогового агента, при этом налоговый агент вправе принять НДС к вычету фактически перечисленный в бюджет.
При расчете налога на прибыль стоимость амортизируемого имущества, погашайте путем начисления амортизации.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
1. Статья: 1.1.1. Приобретение основных средств по договору купли-продажи
Отражение в бухгалтерском учете приобретения организацией муниципального имущества.*
№ | Дебет | Кредит | Содержание операции |
Бухгалтерские проводки, если организация является плательщиком НДС | |||
1 | 08 | 60, 76 | Отражена (начислена) покупная стоимость без НДС объекта недвижимости (нежилого помещения), приобретенного у муниципального образования |
2 | 19 | 60, 76 | Выделен НДС по расчетной ставке |
3 | 60, 76 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | Удержан НДС налоговым агентом – покупателем из доходов продавца на основании статьи 24 и пункта 3 статьи 161 НК РФ. Сумма НДС, удержанного организацией-покупателем – налоговым агентом, отнесена в уменьшение кредиторской задолженности продавцу без изменения рыночной стоимости приобретаемого имущества |
4 | 60, 76 | 51 | Перечислена оплата продавцу за минусом удержанного НДС |
5 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 51 | Перечислен в бюджет НДС, удержанный агентом |
6 | 01 | 08 | Объект недвижимости (нежилое помещение) принято в эксплуатацию в составе основных средств |
7 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 | Принят к вычету НДС по объекту недвижимости принятому в эксплуатацию на основании пункта 3 статьи 171 НК РФ |
13 200 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК С КОММЕНТАРИЯМИ. АЛЕКСЕЙ ТЕПЛЯКОВ
2.Рекомендация: Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС
Право на вычет
Налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, могут принять к вычету сумму НДС, фактически перечисленную в бюджет (п. 3 ст. 171 НК РФ).*
Счет-фактуру, оформленный налоговым агентом, следует регистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж на дату составления (п. 1 приложения 3, п. 15-16 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В части 2 журнала учета счетов-фактур такие документы не регистрируются (п. 9 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В книге покупок счет-фактура, составленный налоговым агентом, регистрируется по мере возникновения права на налоговый вычет (п. 23 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).*
Ольга Цибизова,
начальник отдела косвенных налогов департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
3.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении поступление основных средств, требующих госрегистрации
При расчете налога на прибыль стоимость амортизируемого имущества, требующего госрегистрации, погашайте путем начисления амортизации.*
Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России