Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
30 января 2015 128 просмотров

Наша организация выполняет работы не подлежащие налогообложению НДС согласно ст. 149 (Космос).В книгу продаж в редакции Постановления от 30.07.2014 г., действующее с 14.08.2014 по 31.12.2014 г., по графе 19 отражаются операции, предусмотренные ст.145 и 145.1.Отражаются ли операции согласно ст. 149 в книге продаж в указанной редакции?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как вести книгу продаж

<…>

Что регистрировать в книге

В книге продаж регистрируйте:*

  • счета-фактуры, составленные организацией при совершении операций, которые признаются объектом налогообложения по НДС (в т. ч. операций, освобожденных от НДС);*
  • показания лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле населению за наличный расчет);
  • счета-фактуры, составленные (выставленные) налоговыми агентами;
  • корректировочные счета-фактуры, составленные при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются продавцами;
  • корректировочные счета-фактуры, составленные при уменьшении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), – регистрируются покупателями;
  • счета-фактуры, на основании которых входной НДС был принят к вычету, – при восстановлении НДС в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ;
  • бухгалтерские справки-расчеты при восстановлении НДС по объектам недвижимости в соответствии с пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Такой порядок предусмотрен пунктами 114 и 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Статья: С 1 октября меняются формы книги покупок, продажи журнала счетов-фактур

<…>

Книга продаж. В графе 11 надо будет писать номер и дату документа, подтверждающего оплату поставки, например платежки. Сейчас в схожей графе 3бкомпании заполняют только дату. Стоимость экспортных отгрузок надо будет записывать в книге дважды — в иностранной валюте в графе 13а, а пересчитанную сумму в рублях — в графе 13б.

Графы с продажами без НДС будут заполнить только компании, которые освобождены от налога по статье 145 или 145.1 НК РФ. Операции, освобожденные от НДС по статье 149 НК РФ, в книге отражать больше не потребуется.*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 29, АВГУСТ 2014

3. Статья: Не запрещено составлять счета-фактуры без НДС

«…Оказываем услуги по перевозке пассажиров, которые освобождены от НДС по статье 149 Налогового кодекса. С этого года по таким услугам не надо составлять счета-фактуры. Является ли нарушением, если мы продолжаем выписывать их?..»

— Из письма главного бухгалтера Антонины Мукуцы, г. Санкт-Петербург

Антонина, это не нарушение.

С 1 января 2014 года налогоплательщик не обязан составлять счета-фактуры, если реализация* услуг по перевозке пассажиров освобождена от НДС по статье 149 Налогового кодекса* (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Но закон не запрещает по своему усмотрению оформлять счета-фактуры в таких случаях. Тогда в счете-фактуре по операции, освобожденной от НДС, сумму налога выделять не надо, а достаточно поставить в графе 9 «Без НДС»* (п. 5 ст. 168 НК РФ). Кроме того, если вы решили составлять счета-фактуры, их надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур и книге продаж (п. 3 приложения 3п. 3 приложения 5к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).*

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 10, МАРТ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка