1) Да, Вы сделали все верно.
2) Если НДС перечислен в бюджет за счет собственных средств, сделайте проводки:
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– отражена сумма НДС, подлежащая уплате налоговым агентом за счет собственных средств;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– перечислен НДС за счет собственных средств.
3) Счет-фактура должна быть зарегистрирована в журнале полученных счетов-фактур
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация: Как отразить НДС в бухучете и при налогообложении
Если НДС перечислен в бюджет за счет собственных средств, сделайте проводки:*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– отражена сумма НДС, подлежащая уплате налоговым агентом за счет собственных средств;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– перечислен НДС за счет собственных средств.
Олег Хороший
государственный советник налоговой службы РФ II ранга
2. Справочники: Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
В части 1 журнала |
В части 2 журнала |
|
|
||
Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса РФ* |
регистрируют счета-фактуры, составленные при: |
|
02.07.2014 г.
С уважением,
Наталья Колосова, эксперт БСС «Система Главбух».