В данной ситуации согласно изменениям, продавец вправе не выставлять счета – фактуры покупателям на упрощенке, вмененке, других спецрежимах, а также тем клиентам, которые освобождены от НДС. Отказ от счета-фактуры влечет за собой определенные сложности и для продавца, и для покупателя. Поправки избавляют продавца от необходимости выставлять счета-фактуры, которые не нужны контрагентам. Ведь компании на упрощенке и вмененке не заявляют вычеты НДС. Следовательно, счета-фактуры им не нужны. В то же время у поставщика остается обязанность платить НДС с выручки от реализации товаров, работ или услуг. В настоящий момент официальных разъяснений, какие документы регистрировать в книге продаж при отсутствии счетов-фактур, нет. Возможно, в ближайшее время ФНС опубликует разъяснения по данному вопросу. Однако факт того, что счет – фактура не оформляется не является основанием для расхождения данных декларации НДС и книги продаж и покупок. Таким образом, организация не должна допускать расхождения в налоговых регистрах и декларациях даже при условии, что счета – фактуры определенным покупателям не выставляются.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Статья: Как подготовиться к новымизменениям по НДС, которые заработают с 1 октября
Изменение № 1. Можно больше не выставлять счета-фактуры покупателям на упрощенке и вмененке
Как подготовиться: обсудить с контрагентом, стоит ли отказываться от счетов-фактур, и если да, то заключить с ним специальное соглашение.
С 1 октября компании получат право не выставлять счета-фактуры покупателям на упрощенке, вмененке, других спецрежимах, а также тем клиентам, которые освобождены от НДС (ст. 145 НК РФ). Такое правило будет четко прописано в Налоговом кодексе РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вы можете уже сейчас определиться, будет ли ваша компания с октября пользоваться новой возможностью. Если да, то об этом можно заранее договориться с покупателем, заключив дополнительное соглашение к договору. Образец соглашения — ниже. Но прежде чем подписывать эту бумагу, стоит взвесить все за и против. Отказ от счета-фактуры влечет за собой определенные сложности и для продавца, и для покупателя. Разберем, какие именно.
Осторожно!
Условие о том, что компания не выдает покупателю счет-фактуру, нужно закрепить в договоре или дополнительном соглашении.
Сложности у продавца. Поправки избавляют продавца от необходимости выставлять счета-фактуры, которые не нужны контрагентам. Ведь компании на упрощенке и вмененке не заявляют вычеты НДС. Следовательно, счета-фактуры им не нужны. Предприятия, использующие освобождение от НДС, также не принимают налог к вычету и могут не вести книгу покупок (письмо ФНС России от 29 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7895@).
В то же время у поставщика остается обязанность платить НДС с выручки от реализации товаров, работ или услуг. Поэтому не ясно, какие документы регистрировать в книге продаж при отсутствии счетов-фактур. Как мы выяснили в ФНС России, чиновники в курсе этой проблемы. И собираются решить ее, скорректировав правила по счетам-фактурам (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Например, предусмотрят, что компания должна зарегистрировать в книге продаж первичный документ, которым оформлена реализация товаров, работ или услуг (товарную накладную, акт приемки-сдачи и т. п.). Или, возможно, установят правило о том, что в подобных ситуациях продавец составляет бухгалтерскую справку. Еще один вариант — поставщик может выписать счет-фактуру в одном экземпляре.
Варварой Абрамовой,
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».