да, Вы можете включить расходы на отделку квартиры в состав имущественного вычета, так как в договоре указано, что квартира продается без отделки.
Для этого расходы по отделке должны быть понесены не позже года, за который подана форма 3-НДФЛ. Чтобы включить их в имущественный вычет, вместе с декларацией подайте в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы на проведение отделочных работ.
Если декларация уже сдана, можно представить уточненную декларацию, заявив в ней и расходы на отделку квартиры. Декларацию нужно подать в ту же налоговую инспекцию, дополнительно приложив к ней документы, подтверждающие эти работы.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация: Как расходы на достройку и отделку жилья можно включить в имущественный вычет на покупку (строительство)
Расходы на достройку или отделку жилья (дома, квартиры, долей в них) можно включить в состав имущественного вычета. При этом не имеет значения, когда человек понес такие расходы – до или после регистрации права собственности на жилье. Главное, чтобы выполнялись определенные условия.*
Так, когда речь идет о покупке строящегося жилья (дома, квартиры, долей в них), то в договоре купли-продажи (инвестирования или переуступки прав) должно быть прямо прописано: строительство жилья не завершено и оно передается без отделки. Если же такого условия в договоре нет, учесть расходы на достройку или отделку жилья не удастся (письмо Минфина России от 30 апреля 2014 г. № 03-04-05/20618).*
Другая ситуация, когда человек строит дом самостоятельно. Допустим, расходы на отделку он осуществил до того, как зарегистрировал право собственности на жилой объект. В этом случае потраченные суммы войдут в общую стоимость строительства и в этой части они будут заявлены в составе имущественного вычета. Если же работы по отделке или достройке выполнены уже после регистрации права собственности на дом, то связанные с этим расходы получится заявить к вычету, только имея на руках дополнительные документы. Такие, которые подтвердят, что на момент оформления права собственности на указанный дом отделочные работы еще не проводились.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 2 июля 2012 г. № 03-04-05/9-818, ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14910 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»), от 15 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2925.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Главбух советует: не заявляйте имущественный вычет до окончания отделочных работ – отдельно получить вычет на отделку после получения вычета на покупку (строительство) не удастся. Но есть и исключение.
Получить имущественный вычет на покупку (строительство) жилья можно только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если гражданин заявил право на вычет до завершения отделочных работ, получить впоследствии вычет второй раз (по расходам на отделку) он уже не сможет (письма Минфина России от 10 января 2013 г. № 03-04-05/7-4 и ФНС России от 30 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7970).
Между тем, если человек заявил вычет по расходам на покупку квартиры, но в поданной декларации по форме 3-НДФЛ просто не учел расходы по ее отделке, получить вычет можно. Для этого расходы по отделке должны быть понесены не позже года, за который подана форма 3-НДФЛ. Чтобы включить их в имущественный вычет, подайте в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Это следует из письма Минфина России от 4 сентября 2013 г. № 03-04-05/36481.*
Например, человек подал за 2014 год декларацию, в которой заявил вычет только по расходам на покупку квартиры, хотя в этом же году понес еще и затраты на ее отделку. В такой ситуации ему нужно подать уточненную декларацию за 2014 год, заявив в ней и расходы на покупку, и расходы на отделку квартиры. Декларацию нужно подать в ту же налоговую инспекцию, дополнительно приложив к ней документы, подтверждающие расходы на отделочные работы.*
Из рекомендации «В каком размере можно получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка»
Ольга Краснова
директор БСС «Система Главбух»
Валентина Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
2. Рекомендация: Какие расходы можно учесть в составе имущественного вычета на покупку квартиры или комнаты
Фактические расходы на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) включают:*
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату в строящемся доме (т. е. стоимость жилья);
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты;
- расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Такой порядок основан на положениях подпункта 4 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Из рекомендации «В каком размере можно получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка»
Ольга Краснова
директор БСС «Система Главбух»
Валентина Акимова
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
3. Статья: Н ДФЛ
Чтобы сотрудник получил имущественный вычет, работодатель обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ
На вопрос отвечает В.Б. Кирсанова ,к онсультант ДМБУ
Работник обратился в бухгалтерию с просьбой помочь ему оформить документы для получения имущественного вычета на квартиру. Недвижимость приобретена в 2013 году. Какие документы нужно подготовить для работника и в каком порядке дальше действовать работнику, чтобы получить вычет?
Бухгалтер ООО «Развитие» А.С. Капустина
Прежде всего отмечу, что имущественный вычет можно получить только по доходам, полученным в год покупки жилья и позже. При условии, что они облагаются по ставке НДФЛ 13% (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ). Такие разъяснения даны в письмах Минфина России от 23.11.2012 № 0304-05/7-1340 и ФНС России от 23.06.2010 № ШС20-3/885.
При этом право на такой вычет предоставлено именно работнику. Следовательно, и документы, подтверждающие это право, готовит и собирает не организация-работодатель, а сам работник. Исключение: справка по форме 2-НДФЛ. Организация-работодатель обязана выдать этот документ сотруднику по его требованию. Исходя из вопроса, квартира приобретена в 2013 году, значит, вашей организации нужно выдать сотруднику справку по форме 2-НДФЛ за 2013 год.
После того как работник получит справку о доходах, ему нужно собрать пакет документов для получения имущественного вычета. В него войдут:
— копия паспорта;
— договор купли-продажи квартиры либо договор участия в долевом строительстве и передаточный акт (если квартира была приобретена по договору долевого участия в строящемся доме);
— свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;
— документы, подтверждающие оплату недвижимости: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи (расписка о получении) денежных средств;
— кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если работник желает получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту);
— товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, а также документы, подтверждающие расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (если квартира приобретена без отделки и ее отделка осуществлена работником самостоятельно);
— заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Таковы требования подпунктов 6 и 7пункта 3, пункта 4 статьи 220 НК РФ.
Собрав все документы, работник вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ подает их в инспекцию по месту жительства. На момент подачи декларации работнику нужно решить, где он будет получать вычет: в налоговой либо у своего работодателя.*
В первом случае после проверки декларации и подтверждающих документов инспекторы самостоятельно перечислят физическому лицу сумму излишне удержанного в течение года НДФЛ.
Журнал «Упрощенка» № 7 Июль 2014
14.08.2014 г.
С уважением,
Людмила Носова, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Варварой Абрамовой,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».