Ответ: Вы не можете принять к вычету НДС, выставленный белорусским перевозчиком
Если товары перевозит иностранная организация из страны ЕАЭС, в данном случае из Белоруссии, для заказчика из России, то местом реализации услуг перевозки Россия не признается и неважно где находятся пункты отправления и назначения. Российская организация приобретающая услуги, которые там облагаются косвенными налогами: НДС или его аналогом, такой налог должна включить в стоимость услуг. Потому что белорусский перевозчик уплатит НДС или его аналог в бюджет Белоруссии и из российского бюджета возместить его нельзя.
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль суммы НДС или его аналога, которые российская организация обязана уплачивать на территории иностранных государств
Российская организация платит НДС, который ей предъявил иностранный поставщик. Если российская организация покупает за рубежом товары, работы или услуги, которые там облагаются косвенными налогами, то поставщик выставит документы с учетом НДС или его аналога. Такой налог включите в стоимость товаров, работ или услуг.
В бухучете входной НДС от иностранного поставщика отразите проводками:
- Дебет 60 Кредит 51 – перечислены деньги иностранному поставщику в оплату товаров, работ или услуг;
- Дебет 10, 20, 26, 41 Кредит 60 – отражено поступление товаров, работ или услуг от поставщика с учетом иностранного НДС или его аналога.
Уплату налога за границей в обоих случаях подтвердите документами, которые оформлены по законодательству другого государства. Например, это могут быть платежные документы о перечислении налога иностранному контрагенту или в бюджет иностранного государства. Документы на иностранном языке переведите на русский язык (письмо Минфина от 21.02.2014 № 03-08-05/7410).
Подробно о принятии к вычету НДС, выставленный белорусским перевозчиком материалы Системы Главбух.
Как принять к вычету НДС, выставленный белорусским перевозчиком
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени