Вопрос: Наша организация оплатила поставщику в предоплату 1300 тыс. руб., но часть этих денег ушло в погашение долга за предшествующие поступления, а именно 120 руб. Поставщик выставляет нам счет-фактуру на аванс в сумме 1300 тыс. руб., мы отражаем ее в книге покупок в сумме 1180 тыс. руб. (1300-120), т.е. на сумму по счету 60.02, В первом квартале мы отразили ее в книге продаж в сумме 1180 тыс. руб., т.е. ровно столько, сколько ставили к возмещению. Правильны ли наши действия? Или мы должны отразить в книгах покупок и продаж данную счет-фактуру в полной сумме 1300 тыс. руб.?
Ответ: Да, Ваши действия правильные.
Если в договоре не сказано, что учет авансов и отгрузки ведется в разрезе отдельных спецификаций, счетов и т.д., то учет нужно вести в целом по договору.
При оплате счета покупатель мог указать, что сумма 1180 оплачивается по счету №… и она является авансом, а сумма 120 является оплатой долга. Однако в платежке сказано, что покупатель перечисляет аванс в сумме 1300 по счету. В таком случае продавец правомерно выставил счет-фактуру на сумму 1300.
Минфин России считает, что у налогоплательщика есть право решать, какую сумму НДС он заявит к вычету: всю сумму, указанную в авансовом счете-фактуре, или только часть (письмо Минфина России от 22.11.2011 № 03-07-11/321). Получается, что Ваша компания вправе заявить к вычету, а потом восстановить сумму 1180.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, при каких условиях можно принять к вычету НДС с авансов выданных.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Вычет НДС с аванса у покупателя