Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
6 августа 2015 12 просмотров

У нас есть доходы, облагаемые и не облагаемые НДС: выручка от реализации товаров и проценты по выданным займам. В июле отразили в учете неустойку за нарушение договора поставщиком. Учитывать ли эту сумму, когда мы будем распределять между облагаемыми и необлагаемыми операциями входной НДС по общехозяйственным расходам?

отвечает:

Нет, штрафы и неустойки не включайте в расчет пропорции при раздельном учете. Компания, у которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, должна распределить между ними входной налог по общехозяйственным расходам (аренда офиса, коммуналка, покупка офисной мебели и проч.). Сумму, которая приходится на облагаемые операции, принимают к вычету. А налог, приходящийся на необлагаемые операции, можно включить в расходы (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Налог распределяют пропорционально стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, облагаемых налогом, в общей стоимости реализации за квартал (п. 4.1 ст. 170 НК РФ). То есть для расчета пропорции берут не все доходы, а только выручку от реализации (письмо Минфина России от 19 июля 2012 г. № 03-07-08/188). А штрафы и неустойки, начисленные по договорам, не являются выручкой от реализации. Это внереализационные доходы компании

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка