Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые отчеты в ПФР — когда сдавать и как заполнять

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
6 августа 2015 38 просмотров

У нас есть доходы, облагаемые и не облагаемые НДС: выручка от реализации товаров и проценты по выданным займам. В июле отразили в учете неустойку за нарушение договора поставщиком. Учитывать ли эту сумму, когда мы будем распределять между облагаемыми и необлагаемыми операциями входной НДС по общехозяйственным расходам?

отвечает:

Нет, штрафы и неустойки не включайте в расчет пропорции при раздельном учете. Компания, у которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, должна распределить между ними входной налог по общехозяйственным расходам (аренда офиса, коммуналка, покупка офисной мебели и проч.). Сумму, которая приходится на облагаемые операции, принимают к вычету. А налог, приходящийся на необлагаемые операции, можно включить в расходы (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Налог распределяют пропорционально стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, облагаемых налогом, в общей стоимости реализации за квартал (п. 4.1 ст. 170 НК РФ). То есть для расчета пропорции берут не все доходы, а только выручку от реализации (письмо Минфина России от 19 июля 2012 г. № 03-07-08/188). А штрафы и неустойки, начисленные по договорам, не являются выручкой от реализации. Это внереализационные доходы компании

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка