Компании и ИП будут подавать два обязательных уведомления по НДФЛ. Также изменят периоды для уплаты налога. Расскажем, когда заработают новые правила и как их применять.
Узнать про новые сроки по НДФЛ
Новые сроки для уведомлений по НДФЛ
С 2024 года организации и бизнесмены должны подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц — 25‑го числа текущего месяца, а также 3‑го числа следующего (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
В декабре придется подавать и третье уведомление — по НДФЛ, который исчислили и удержали с 23 по 31 декабря. Срок — не позднее последнего рабочего дня года.
Как вы считаете, станет ли удобнее работать с новыми поправками по НДФЛ? Поделитесь мнением в чате в новой срочной статье журнала «Главбух». Редакция сделала срочную статью и открыла на 3 дня доступ всем пользователям сайта. Присоединяйтесь, чтобы не пропустить важное и быть в курсе самых громких изменений 2024 года. Ваши коллеги уже высказываются по поводу изменений.
Оставить комментарий про поправки в НДФЛ
Отметим, что до конца 2023 года для налоговых агентов действовали промежуточное уведомление по НДФЛ. Его подавали к 12 числу и отражали в отчетности налог, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 9-е текущего. При этом была ешше и обязанность сдавать уведомление и 25-го числа, причем с полной суммой. Однако с 2024 года промежуточных уведомлений больше нет.
При заполнении уведомления по НДФЛ учтите особенности указания КБК, ОКТМО, суммы, отчетного периода, а также контрольные соотношения, по которым ИФНС проверяет такие уведомления.
Общий порядок заполнения уведомлений по НДФЛ
При получении уведомления инспекторы проверят, верно ли указан КБК. Подобрать нужный КБК по налогам и взносам поможет сервис.
Сумму НДФЛ укажите в строке 4. Данная сумма учитывает все корректировки при перерасчетах НДФЛ. Например, если сотруднику вернули налог по уведомлению на имущественный вычет. В этом случае отражайте сумму налога за вычетом возвращенного налога. Ведь сумма, которая указывается в уведомлении, — это сумма к уплате за отчетный период, которую необходимо представить налоговому органу. Приведите сумму удержанного налога к уплате за конкретный отчетный период.
Данные об отчетном периоде укажите в строке 5. Отразите код в зависимости от периода, за который рассчитали НДФЛ.
Новые сроки уплаты НДФЛ
Платить налог компании должны два раза в месяц. НДФЛ, который исчислили и удержали с 1‑го по 22‑е число текущего месяца, надо перечислить 28-го числа этого же месяца. Налог за остаток месяца — к 5‑му числу следующего месяца (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
Кроме того, понадобится внести дополнительный декабрьский платеж к последнему рабочему дню года. Какие даты для уведомлений и уплаты налога установили, смотрите в таблице.
Перименяйте новые правила заполнения платежек в 2024 году. Чиновники в срочном порядке изменили порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов и взносов. Работать по старым правилам нельзя.
Новые сроки для перечисления НДФЛ в 2024 году
Период |
Когда подавать уведомление |
Когда платить налог |
С 1-го по 22-е число |
25-е число текущего месяца |
28-е число текущего месяца |
С 23-го числа по последнее число месяца включительно |
3-е число следующего месяца |
5-е число следующего месяца |
С 23 по 31 декабря |
Последний рабочий день года |
Последний рабочий день года |
Узнайте, как заполнять платежки единственно верным способом. Для этого пройдите урок “Изменения в платежках по налогам и взносам” из программы Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2024.
Подключить доступ к Аттестации и открыть урок
Образец платежки под новые правила заполнения
Отмена «рваных» периодов по НДФЛ
Компаниям вернули месячный период начисления НДФЛ вместо «рваных» периодов с 23‑го по 22‑е число (Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
Считать и платить налог, а также подавать по нему уведомления надо за периоды внутри одного календарного месяца (п. 6 ст. 226 НК).
Справочник по НДФЛ: актуальные даты доходов и сроки уплаты
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства
- Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
- Подача уведомлений по НДФЛ в 2024 году: таблица сроков, образцы заполнения
- Как платить НДФЛ в 2024 году: новый порядок уплаты налога и сдачи уведомлений
- Ставки НДФЛ в 2024 году в таблице: 9, 13, 15, 30, 35%
Темы: