В 2024 году поля платежного поручения заполняют по новым правилам, разобраться поможет наш образец с расшифровкой. Изменения связаны с новыми кодами, отменой статуса 02 и вводом единого КБК. Наши подсказки помогут составить платежку по налогам и взносам, которую точно примут налоговики.
Образец платежки с расшифровкой полей — 2024
Новый порядок уплаты налогов и взносов в 2024 году
С 1 января 2024 года больше нельзя перечислять налоги и взносы платежками со статусом 02. Перечислять все налоги нужно будет платежками со статусом 01 на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Банки будут строго проверять платежки на предмет ошибок. Если в 2024 году вы по ошибке поставите в поле 101 статус 02, платежку не примут, ее придется переделывать.
Банки доработали программное обеспечение при приеме платежных поручений по платежам в бюджет (информационное сообщение ЦБ от 07.07.2023 № ВД-16-4-5-1/3693).
В поле 106 платежек на уплату налогов и взносов, а также в платежках не на единый платеж нужно ставить ноль. Платежку с кодами в данных полях придется переделывать. Коды в поле 106 можно проставлять только при уплате таможенных платежей.
При перечислении единой платежки организации могут ставить в поле 102 КПП плательщика или ноль. Оба значения допустимы приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Обязательно указывать КПП в платежках не на единый платеж. С нулем такие платежки не пропустят.
Вместе с ФНС составили для вас образцы документов, чтобы рассчитаться по налогам и взносам в 2024 году. Пригодятся даже тем, кто в 2023-м перечислял деньги на ЕНС платежками с кодом 02. В статье — новые правила, как теперь работать с единым налоговым счетом.
Как заполнять поля платежного поручения в 2024 году: образец с расшифровкой и пояснениями
Чтобы заплатить в бюджет налоги и страховые взносы, используйте типовые бланки платежных поручений. Форма платежного поручения, номера и наименования полей, перечень и описание реквизитов платежного поручения приведены в приложениях 1 и 2 к положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П.
Поля платежного поручения в 2024 году: образец платежки с кодами
Приведем краткое пояснения, как заполнять поля платежного поручения в 2024 году. Но тут надо учитывать, что правила для платежек отличаются.
Как заполнять поля платежного поручения на единый платеж. В поле 101 платежки указывают код статуса плательщика «01». В поле 102 вместо КПП российские организации ставят «0», но вправе указать КПП плательщика. В полях 106—109 платежки вместо основания платежа, номера и даты документа — основания платежа укажите «0». В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н).
Поля платежного поручения в 2024 году: правила по заполнению
Поле |
Организации |
ИП |
Поле 8 «Плательщик» |
Краткое наименование организации или обособленного подразделения |
Ф. И. О. предпринимателя |
Поле 60 «ИНН» (плательщика) |
ИНН организации |
ИНН ИП |
Поле 102 «КПП» (плательщика) |
У российских организаций — «0» или указать КПП плательщика. КПП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами (п. 4.2 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н) |
«0» |
Поле 16 «Получатель» |
Казначейство России (ФНС России) |
|
Поле 13 «Банк получателя» |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
Поле 61 «ИНН» (получателя) |
7727406020 |
|
Поле 103 «КПП» (получателя) |
770801001 |
|
Поле 14 «БИК» (банка получателя) |
017003983 |
|
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя) |
40102810445370000059 |
|
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
Поле 101 (статус плательщика) |
01 |
|
Поле 104 (КБК) |
КБК ЕНП — 18201061201010000510 |
|
Поле 105 (ОКТМО) |
0 Допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж (п. 4.5 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н) |
|
Поле 106 (основание платежа) |
0 |
|
Поле 107 (налоговый период) |
0 |
|
Номер документа-основания платежа |
0 |
|
Дата документа-основания платежа |
0 |
|
Поле 21 «Очередность платежа» |
«5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям) |
|
Поле 22 |
При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика |
|
Поле 110 |
Не заполняйте |
Как заполнять поля платежного поручения не на единый платеж. Отдельными платежками, а не единым налоговым платежом с 2024 года перечисляют платежи, которые не входят в состав единой платежки. Получатель всех платежей, администрируемых налоговыми органами, — Казначейство России (ФНС России). Его реквизиты нужно указывать во всех платежках по налогам, сборам, взносам и штрафам не на ЕНП.
В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н).
Правила заполнения всех реквизитов платежки не на единый платеж с учетом новых правил, утвержденных приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н, смотрите в таблице.
Поля платежного поручения не на единый платеж в 2024 году: правила заполнения
Поле |
Организации |
ИП |
Поле 8 «Плательщик» |
Краткое наименование организации или обособленного подразделения |
Ф. И. О. предпринимателя |
Поле 60 «ИНН» (плательщика) |
ИНН организации |
ИНН ИП |
Поле 102 «КПП» (плательщика) |
КПП, присвоенный инспекцией, куда перечисляется платеж |
«0» |
Поле 16 «Получатель» |
Казначейство России (ФНС России) |
|
Поле 13 «Банк получателя» |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
Поле 61 «ИНН» (получателя) |
7727406020 |
|
Поле 103 «КПП» (получателя) |
770801001 |
|
Поле 14 «БИК» (банка получателя) |
017003983 |
|
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя) |
40102810445370000059 |
|
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
Поле 101 (статус плательщика) |
01 |
|
Поле 104 (КБК) |
КБК платежа. Все коды — в таблице |
|
Поле 105 (ОКТМО) |
Код по месту нахождения организации, обособленного подразделения. При уплате госпошлины — код по месту нахождения суда или по месту нахождения организации |
Код по месту жительства ИП. При уплате госпошлины — код по месту нахождения суда или по месту жительства ИП |
Поле 106 (основание платежа) |
0 |
|
Поле 107 (налоговый период) |
0 |
|
Номер документа-основания платежа |
0 |
|
Дата документа-основания платежа |
0 |
|
Поле 21 «Очередность платежа» |
«5» — при уплате налогов и сборов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям) |
|
Поле 22 |
При уплате текущих налогов и сборов — «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика |
|
Поле 110 |
Не заполняйте |
С 1 января 2024 года нельзя перечислять налоги и взносы платежками со статусом «02». Большинство налогов платят в составе ЕНП. В справочнике от Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, — актуальные образцы платежек на 2024 год с правилами заполнения. Есть также интерактивный помощник, который подберет нужный образец под вашу ситуацию.
На какие поля платежного поручения обратить внимание в 2024 году
Приведем, какие особые правила учитывать в 2024 году при заполнении платежного поручения.
Поле 101. В поле 101 нужно указать статус плательщика. Статус плательщика обозначают двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н (в ред. приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н).
При перечислении налогов и взносов в ИФНС плательщики указывают коды 01. Если за плательщика обязанность по уплате налога или взноса исполняет уполномоченный представитель, законный представитель или иное лицо, в поле 101 указывайте статус того, за кого перечисляете платеж.
Образец платежного поручения в 2024 году со статусом 01
Основные коды статуса плательщика в поле 101
Код |
Когда указывать |
01 |
Организация и ИП перечисляют налоги, сборы или взносы, администрируемые ФНС (налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов и взносов) |
06 |
Организация, которая ведет внешнеэкономическую деятельность |
08 |
Организации и ИП перечисляют платежи в бюджет, которые администрирует любое ведомство, кроме ФНС и таможни. Например, платежи в СФР или Росприроднадзор |
13 |
Иностранный гражданин без российского ИНН перечисляет платежи, которые администрирует ФНС (кроме ЕНП) |
17 |
ИП, который ведет внешнеэкономическую деятельность |
31 |
Организация-работодатель, когда по исполнительному листу от судебных приставов на работника перечисляет в ФССП платежи, удержанные из зарплаты, в том числе по налогам. При статусе плательщика «31»:
|
Поле 102. В поле 102 указывают КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов, сборов и взносов исполняется. Для организаций первый и второй знак КПП одновременно не могут быть нулями. Плательщики – физические лица в поле 102 указывают «0».
В единой платежке поле 102 заполняют по специальным правилам. Указывать КПП плательщика обязаны только иностранные организации с несколькими филиалами (п. 4.2 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Российские организации ставят «0», хотя вправе указать КПП плательщика (это допустимо).
При перечислении платежей, которые не учитывают на едином счете, и при оформлении платежки, которая заменяет уведомление о начисленных суммах налогов и взносов, в поле 102 КПП плательщика укажите по общим правилам. Это может быть и КПП обособленного подразделения.
В программе Аттестация бухгалтеров - 2024 открыт урок “Как заплатить налоги и взносы в 2024 году”. Здесь вы потренируетесь заполнять платежки. Так вы отработаете навык уплаты налогов и взносов с помощью ЕНП и у вас не возникнет сложностей с банком. Заполнить платежку >>>
Поле 22. Поле 22 «Код» предназначено для указания уникального идентификатора платежа (УИП). Это 20 или 25 цифр. Этот реквизит отражается в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика. Часто под УИП имеют в виду УИН. Сокращение УИН расшифровывается как уникальный идентификатор начисления. По факту это тот же код, хотя законодательство их разделяет (п. 1.22 положения ЦБ от 29.06.2021 № 762-П).
УИП не устанавливается для уплаты ЕНП и текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно. В этом случае в поле 22 «Код» укажите «0» (п. 4.10, 5.10 и 7.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Получатели средств идентифицируют поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и других платежных реквизитов. Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письма ФНС от 13.03.2017 № ЗН-4-1/4434 и от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).
Поле 104. В поле 104 укажите 20-значный КБК платежа в соответствии с приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н. Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н внесли изменения в утвержденный перечень КБК.
При перечислении налогов и взносов, которые учитываются как единый платеж, в поле 104 укажите КБК – 18201061201010000510. При перечислении иных платежей в поле 104 укажите КБК соответствующего платежа.
Справочник. Основные КБК в 2024 году
Открыть справочник основных КБК—2024
Поле 105. В поле 105 платежки по налогам и взносам указывают ОКТМО. По общему правилу в платежках надо указывать 8-значный код. Но, если перечисляете платеж на основании налоговой декларации (расчета), в поле 105 указывайте тот же код, который указан в декларации (расчете). Это предусмотрено пунктом 6 приложения 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.
В платежке по налоговому платежу в поле 105 указывают «0», но допустимо указать код территории, куда по НК зачисляется платеж (п. 4.5 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). При перечислении платежей, которые не учитываются на едином счете, в поле 105 укажите 8-значный код.
Поле 106, 108 и 109. В полях 106, 108 и 109 платежки по налогам, сборам и взносам, которые администрирует ФНС, вместо основания платежа, номера и даты документа – основания платежа укажите «0». Нули указывают в платежке по ЕНП и платежке по налогам и сборам, которые зачисляются не на единый счет. Если в полях 106, 108 и 109 указать другое значение, банки не примут такую платежку. Ее придется оформит заново.
Поле 107. При заполнении единых платежек и платежек по платежам, не учитываемым на едином платеже, в поле 107 укажите «0» (п. 7.7 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту