Форма 6-НДФЛ с 2016 года: бланк скачать
Форма 6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела.
На титульном листе указывают ИНН и КПП компании (ИП).
В строку «Номер корректировки» первичного расчета вписывают «000». Если вы представляете исправленный расчет, покажите номер корректировки – «001», «002» и т. д.
По строке «Период представления (код)» цифрами указывают, за какой период вы отчитываетесь. Это 21 (за I квартал), 31 (за полугодие), 33 (за 9 месяцев) и 34 (за год). Также проставьте код инспекции, в которую подаете расчет, и код по строке «По месту нахождения (учета)». Он объяснит налоговикам, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Вот коды:
- 212 – отчет подают по месту учета организации;
- 213 – отчет представляют по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
- 220 – отчет сдают по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
- 335 – отчет подают по месту нахождения обособки иностранной организации.
В разделе 1 «Обобщенные показатели» расчета указывают:
- по строке 010 – ставку НДФЛ (для каждой ставки заполняют свой раздел 1);
- по строке 020 – сумму начисленного дохода;
- по строке 030 – сумму налоговых вычетов;
- по строке 040 – сумму исчисленного налога;
- по строке 050 – сумму фиксированного авансового платежа;
- по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших доход за текущий период;
- по строке 070 – сумму удержанного налога;
- по строке 080 – сумму налога, не удержанного налоговым агентом;
- по строке 090 – сумму НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.
Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года.
В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» сведения показывают только за последний квартал:
- по строке 100 – дату фактического получения дохода;
- по строке 110 – дату, когда налог удержали;
- по строке 120 – срок, когда по действующим нормам НДФЛ перечисляют в бюджет;
- по строке 130 – сумму фактически полученного дохода;
- по строке 140 – сумму удержанного НДФЛ.
Заполнить строки в разделе 1 и 2 помогут наши статьи:
По каждой выплате заполняют свои строки 100-140. Если вы выплатили работникам в один день разный доход, с которого НДФЛ перечисляют в бюджет в разные сроки, разбейте выплаты. Поясним.
По общему правилу НДФЛ с доходов работников компания перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Для больничных и отпускных сделано исключение. Налог с них перечисляют до конца месяца, в котором суммы выдали персоналу. Если вы выплатили работникам в один день суммы, с которых налог перечисляют в разные сроки, покажите их в разделе 2 отдельно (письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106).
Пример
Работнику выплатили 9 сентября зарплату за август в размере 14 500 руб. и отпускные – 6000 руб. Налог с этих сумм перечисляют в бюджет в разные сроки. В разделе 2 выплаты покажите отдельно. Вот образец:
Форма 6-НДФЛ с 2016 года: сроки сдачи
Форму 6-НДФЛ сдают ежеквартально в течение месяца после первого квартала, полугодия, 9 месяцев (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если срок попадает на выходной или праздник, его переносят на первый рабочий день. Вот сроки сдачи отчета:
- за I квартал – 4 мая (30 апреля – 3 мая – выходные);
- за полугодие – 1 августа (31 июля – воскресенье);
- за 9 месяцев – 31 октября.
Годовой расчет придется подать не позднее 3 апреля 2017 года (31 марта – суббота).
Форма 6-НДФЛ с 2016 года: как подавать
Отчет подают на бумаге или в электронном виде. С 2016 года через интернет отчитываются компании с численностью работников до 25 работников (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если численность сотрудников до 24 человек включительно, подать расчет можно на бумаге.
Читайте по теме:
- Как отразить в форме 6-НДФЛ уменьшение ошибочно начисленных доходов
- Схема действий: как составить и сдать уточненку
- Смотрите, что проверяют в 6-НДФЛ инспекторы
- Штрафы за ошибки в 6-НДФЛ
- Первый ежеквартальный расчет 6‑НДФЛ — инструкция по заполнению
- 6-НДФЛ: заполнение, бланк
- 6-НДФЛ при задержке заработной платы
- Как отразить аванс в 6-НДФЛ
- 6-НДФЛ пример заполнения
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: