В какой срок подавать 2-НДФЛ за 2016 год
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год зависит от основания, по которому вы представляете справки. Справки с признаком 1 подают по физлицам, которым в течение года выплачивали доход и с которых удержали налог. Отчитаться надо до 3 апреля 2017 года. Справки с признаком 2 подают на физлиц, с которых налог не удержали (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Тогда после окончания календарного года налоговый агент письменно сообщает налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о том, что удержать НДФЛ невозможно и о сумме налога. Крайний срок, когда надо отчитаться по 2-НДФЛ в данном случае, – 1 марта 2017 года. Посмотрите таблицу:
Вид справки 2-НДФЛ за 2016 год | Крайний срок сдачи в 2017 году |
за работников | 3 апреля |
за физлиц, с которых не удержали НДФЛ | 1 марта |
Как объяснить расхождения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
По какой форме отчитываться
Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Рассмотрим порядок заполнения некоторых строк документа.
Поле «Номер корректировки». Заполняют в зависимости от вида справки. Есть 3 вида: первичная, уточненная и аннулирующая. Если оформляете первичную справку, ставьте код 00. В уточненной справке запишите значение 01, если исправляете ее первый раз, 02 –если второй раз, и т. д.
ОКТМО. Отчитываться по НДФЛ за работников подразделений нужно по их местонахождению. Поэтому если справка по сотруднику из головного офиса – поставьте ОКТМО компании. Если из подразделения, то код этого филиала.
Статус налогоплательщика. Действуют следующие коды:
- 1 – налоговые резиденты;
- 2 – нерезиденты;
- 3 – высококвалифицированные специалисты;
- 4 – переселенцы, которые живут за рубежом;
- 5 – беженцы-нерезиденты;
- 6 – иностранцы на патенте.
Налоговые вычеты. С 1 января 2016 года работники вправе получить на работе социальный вычет на лечение и обучение. Поэтому в разделе 4 справки есть строка для номера и даты уведомления на такой вычет.
Куда подавать справки 2-НДФЛ за 2016 год
Справки по форме 2-НДФЛ подают в ИФНС по месту учета налоговых агентов. Это следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекс РФ. Так что компании отчитываются в инспекции, где они состоят на учете по своему местонахождению, а предприниматели – по местожительству. Но не всегда (см. таблицу):
№ п/п |
Источник получения дохода |
Куда подавать 2-НДФЛ |
Основание |
---|---|---|---|
1 |
Сотрудники головного офиса получают доходы от головного отделения |
В налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения |
п. 2 ст. 230 НК РФ |
2 |
Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений |
В налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений |
абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ |
3 |
Сотрудники одновременно получают доходы и в головном отделении, и в обособленных подразделениях |
|
Письма Минфина России от 29 марта 2010 г. № 03-04-06/55 и ФНС России от 14 октября 2010 г. № ШС-37-3/13344 |
|
- по доходам за время, отработанное в головном отделении |
В инспекцию по местонахождению головного отделения организации (с указанием КПП и кода ОКТМО головного отделения) |
|
|
- по доходам за время, отработанное в обособленных подразделениях |
В инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего обособленного подразделения) |
|
4 |
Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекций |
В инспекцию по месту учета. Встать на учет можно в любой инспекции на территории муниципального образования. В эту инспекцию и подавайте справки по всем обособленным подразделениям, которые расположены на территории муниципального образования |
абз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо Минфина России от 28 августа 2009 г. № 03-04-06-01/224 |
5 |
Сотрудники обособленных подразделений организаций – крупнейших налогоплательщиков, которые получают доходы от обособленных подразделений |
Выберете инспекцию самостоятельно: - либо по местонахождению обособленных подразделений; - либо по месту учета организаций в качестве крупнейших налогоплательщиков. В таком случае инспекция по крупнейшим налогоплательщикам самостоятельно передаст сведения о доходах сотрудников обособленных подразделений в инспекции по местонахождению этих подразделений |
Письмо ФНС России от 26 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/22280 |
6 |
Сотрудники, работающие у предпринимателей в деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложения |
В инспекции по месту ведения деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложения |
абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ |
Если к моменту представления справок о доходах, выплаченных обособленным подразделением, это подразделение закрыто (ликвидировано), справки подают в налоговую инспекцию по местонахождению головной организации (письмо ФНС России от 7 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1838).
Какие штрафы грозят за опоздание со справкой
Если вовремя не представить справку 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать компанию по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждую несданную справку.
Какие коды указывать в справке 2-НДФЛ за 2016 год
Действующие коды доходов и коды вычетов утверждены приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Однако ФНС подготовила приказ, который изменит некоторые коды. Например, код вычета на первого ребенка (в размере 1400 руб.) поменяется с 114 на 126; на второго (в размере 1400 руб.) – со 115 на 127; на третьего и более (в размере 3000 руб.) – со 116 на 128. Пока что приказ с новыми кодами не приняли. Как только его утвердят, мы сразу напишем об этом в новостях и в статях. Следите за изменениями на нашем сайте!
Как заполнить новую справку 2-НДФЛ
Посмотрите образец справки 2-НДФЛ за 2016 год (коды приведены по действующему приказу ФНС России):
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как скорректировать справку о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)
- Код дохода 4800, 2300 и другие в справке 2-НДФЛ
- Нужна ли справка о доходах (2-НДФЛ) при устройстве на работу
- Справка о доходе (2-НДФЛ) для ИП: образец заполнения в 2024 году
- За какой период выдается справка о доходах (2-НДФЛ)
Темы: