Новая форма справки о доходах (замена 2-НДФЛ) ИП может понадобиться для оформления пособий, кредита, получения налогового вычета. Порядок составления справки зависит от того, является ИП штатным сотрудником или нет. В статье приведена инструкция по заполнению справки о доходах ИП и образец заполнения 2024 года. который можно скачать.
Порядок заполнения справки о дохода (2-НДФЛ)
Форма справки о доходах для ИП
Форма справки о доходах утверждена в приложении 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 в редакции приказа от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Она вошла в расчет 6-НДФЛ.
Бланк справки о доходах
Необходимо учесть, что справку о доходах выдают на том бланке, который действовать в отчетном периоде. Например, в 2024 году сотрудник запросил сведения за 2020 год. Справку нужно выдать по форме из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
В каких случаях ИП потребуется справка 2-НДФЛ
В случае, если предприниматель как физическое лицо обращается за вычетами в налоговую, инспекторы могут попросить предоставить справку по форме 2-НДФЛ. Также ее запрашивают и банки при оформлении кредита. Трудностей не возникает, если запрос адресован обычному физику, но 2-НДФЛ могут попросить и у ИП. Как ответить на запрос, зависит от того, работает ИП по найму или только на себя.
Как получить справку, если ИП - наемный работник
По действующим правилам запросить справку вправе сотрудники, бывшие сотрудники, иные физлица, которые получали доход от налогового агента, в том числе по ГПД. При этом они вправе затребовать справку в любой момент и за любой период, а не только за год. Например, в апреле сотрудник запросил справку о доходах за последние шесть месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь–март текущего.
Налоговый агент обязан выдать справку о доходах и суммах налога физического лица:
- работникам, сотрудникам, которые увольняются, бывшим работникам – в течение трех рабочих дней с даты получения заявления (ч. 1 ст. 62 ТК, письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096);
- иным получателям дохода – в течение 30 рабочих дней с даты получения заявления (п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ).
Если сотрудник увольняется, налоговый агент вправе выдать справку о доходах и суммах налога физического лица в последний день его работы без заявления.
Если предприниматель является наемным работником, обязанность выдать справку о дохода ложится на работодателя. Чтобы получить справку, составляют заявление. Пишут его в произвольной форме, так как унифицированного бланка этого документа нет.
Образец заявления о выдаче справки о доходах
Как составить справку о доходах для ИП-наемного работника
Порядок составления справки о доходах не утвердили. Но в разработанном бланке правила составления полей понятны. Расскажем подробно.
Таблица. Разделы справки и порядок составления
Название раздела |
Как заполнить |
1. Данные о налоговом агенте |
Укажите данные о налоговом агенте в том же порядке, что и на титульном листе расчета 6-НДФЛ. Используйте сокращенное наименование организации |
2. Данные о физическом лице – получателе дохода |
Укажите данные физлица в том же порядке, что и в справке-приложении к 6-НДФЛ. В поле «Статус налогоплательщика» укажите код из пункта 5.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ |
3. Доходы, облагаемые по ставке ... % |
Заполните этот раздел отдельно по каждой ставке налога. Используйте коды доходов из приложения 1 и коды вычетов из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Не указывайте в этом разделе стандартные, социальные и имущественные вычеты. Порядок заполнения раздела – такой же, как для приложения к справке о доходах к 6-НДФЛ, но без деления по КБК |
4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты |
Укажите стандартные, социальные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья. Используйте коды из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 |
5. Общие суммы дохода и налога |
Заполните этот раздел в том же порядке, что и раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ, но без разделения по разным ставкам и КБК. При заполнении справки о доходах за 2023 год поле «Сумма налога перечисленная» можно не заполнять. Претензий не будет (письмо ФНС от 16.01.2024 № БС-4-11/308@) |
6. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога |
Заполните этот раздел, если налог не удержали. Укажите общие сведения по всем ставкам налога и КБК |
Как заполнить справку о доходах рассказали специалисты Системы Главбух.
Образец справки о доходах для ИП - сотрудника
Как ИП оформить справку о доходах за себя
Может быть ситуация, что вы осуществляете только деятельность только как ИП и обратились в банк за кредитом. Но не как индивидуальный предприниматель, а как физическое лицо. Сотрудник кредитной организации запросил у вас справку о доходах физического лица.
Но по доходам от предпринимательской деятельности ИП исчисляют и уплачивают налоги самостоятельно. Справки о своих доходах бизнесмены не составляют (п. 2 ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Для того, чтобы избежать вопросов и споров, заранее уточните в учреждении, по какой форме можно предоставить подтверждение доходов. Как подтвердить свои доходы в самых распространенных случаях, мы рассмотрели ниже.
Налоговый агент обязан выдать справку о доходах по заявлению сотрудника. Такая справка понадобится сотруднику при увольнении или если он собирается взять кредит. По какой форме и как заполнить справку о доходах, как и в какой срок ее выдать – в рекомендации.
Для получения кредита в банке
В случае, если предприниматель решил оформить кредит в банке, доходы подтвердит копия налоговой декларации. Тут все зависит от системы налогообложения бизнесмена. Это может быть декларация 3-НДФЛ или по упрощенному налогу. Как предпринимателю составить и сдать декларацию 3-НДФЛ, смотрите в Системе Главбух.
Кроме налоговой декларации, банкиры могут потребовать дополнительные документы учета - книгу учета доходов и расходов, банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, чеки, договоры и т.д.
Для налогового вычета в инспекции
Получить налоговый вычет в инспекции вправе только те бизнесмены, которые уплачивали НДФЛ. Это предприниматели на общей системе. ИП на спецрежимах права на вычет не имеют.
Доходы от предпринимательской деятельности у ИП на ОСНО входят в состав основной налоговой базы, к которой применяют прогрессивную шкалу ставок НДФЛ – 13 (15) процентов. Такие доходы ИП уменьшает на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные вычеты. К доходам, полученным вне бизнеса и которые облагаются НДФЛ, предприниматели, в том числе на спецрежиме, вправе применить вычеты по НДФЛ в общем порядке как граждане – плательщики НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК).
Как ИП получить вычеты по НДФЛ и какие документы предоставить читайте в Системе Главбух.
Для трудоустройства
При трудоустройстве работодатели часто запрашивают справки о доходах для расчета вычетов. Спецрежимники заявлять на вычеты не вправе, поэтому вправе не представлять справку.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту