Справку о доходах (2-НДФЛ) выдают сотруднику в двух случаях - по запросу и при увольнении. Период, за который выдают сведения может быть разный. Например, месяц, квартал, полугодие, год или любой другой период.
Форма справки о доходах (2-НДФЛ)
Справку о доходах для сотрудника (замена 2-НДФЛ) выдают по форме из приложения 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
За 2020 год и более ранние периоды справку выдавайте по форме, которая действовала в том периоде, за который выдаете сведения. Например, в 2024 году сотрудник запросил сведения за 2020 год. В этом случае справку предоставьте по форме из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Бланк справки о доходах (2-НДФЛ)
Когда нужно выдать справку о доходах (2-НДФЛ)
Налоговый агент должен выдать справку о доходах (2-НДФЛ):
-
сотрудникам, в т.ч. которые увольняются, бывшим работникам – в течение трех рабочих дней с даты получения заявления (ч. 1 ст. 62 ТК, письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096);
-
прочим получателям дохода – в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления. Срок можно продлить не более чем на 5 рабочих дней. При этом нужно направить заявителю уведомление с указанием причин продления (п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ).
Если сотрудник увольняется, налоговый агент вправе выдать справку о доходах и суммах налога физического лица в последний день его работы без заявления.
Образец заявления о выдаче справки о дохода
За какой период выдают справку о доходах
Справка о доходах может потребоваться сотруднику для получения кредита в банке, визы, при устройстве на новую работу, оформлении пенсии и т.д. За справкой сотрудник обращается к работодателю, а тот в свою очередь обязан ее выдать (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Запросить справку у налогового агента физлицо вправе в любой момент и за любой период, а не только за текущий или прошлый год. Например, если в апреле сотрудник запросил справку о доходах за последние шесть месяцев, то выдайте две справки. Первую – за весь прошлый год, вторую – за январь–март текущего года.
Выдать справку о доходах и суммах налога физического лица налоговый агент вправе с целью сообщить физлицу о том, что с его доходов не был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК).
За какой период выдается справка о доходах (2-НДФЛ) для банка и других ведомств
В Налоговом кодексе не сказано, за какой период работодатели обязаны выдавать справку о доходах. Поэтому сотрудник может запросить документ за квартал, несколько месяцев или за прошлые годы. Все зависит от целей и места предъявления этого документа.
Ограничение по сроку выдачи действует только в отношении справок за прошлые годы. Документы можно выдать только за определенный период – не более чем за четыре последних года работы. Дело в том, что хранить налоговые документы бухгалтерия должна в течение четырех лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
За какой период выдается справка 2-НДФЛ при увольнении
В случае, если работник увольняется, ему надо выдать справку о доходах за прошлый и текущий год. Данные из документов пригодятся на новом месте для правильного расчета НДФЛ и определения величины стандартных вычетов. О том, как правильно отразить доходы и вычеты в справке о доходах, рассказали эксперты Системы Главбух.
Какие документы выдать при увольнении
Образец справки о доходах (2-НДФЛ)
Обратиться за справкой сотрудник может неограниченное количество раз. Данные формируются за любой нужный ему период – месяц, два месяца, квартал, полгода, год.
Образец справки о доходах (2-НДФЛ) за 2023 год в 2024 году
Посмотреть образец
Штрафы за невыдачу справки о доходах (2-НДФЛ)
Если сотруднику отказать в выдаче или нарушить сроки выдачи справки о доходах и суммах налога физического лица, налоговому агенту грозит административная ответственность:
- за неправомерный отказ в предоставлении работнику информации, получение которой установлено федеральными законами (ст. 5.39 КоАП);
- за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП).
Налоговой ответственности за такое правонарушение нет (письма Минфина от 26.08.2016 № 03-04-05/50030, от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как заполнить строку 020 в 6-НДФЛ
- Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ 2024 года: пример заполнения
- Как отразить матвыгоду в 6-НДФЛ: пример заполнения
- Как отразить зарплату в 6-НДФЛ в 2024 году: зарплата начислена, но не выплачена, не начислялась и не выплачивалась
- 6-НДФЛ: сумма исчисленного и удержанного налога