1) Приносим извинения за ранее предоставленный ответ за номером 560238 в части фразы «В результате у вас получится убыток, который не получится учесть при налогообложении из-за отсутствия выручки и прибыли». Действительно, доходы по этой операции превышают расходы, и результатом является прибыль, а не убыток.
2) К сожалению, оптимизировать налогообложение прибыли не получится, а наоборот, доходы нужно признать в большей сумме. Принять к учету имущество, полученное от должника в погашение обязательства по кредиту, вашей организации нужно не по остаточной стоимости, а по цене, согласованной вашей организацией и должником в соглашении об отступном, на основании которого должник погашает задолженность по кредиту не деньгами, а имуществом. Эта цена должна составлять в общей сумме 76 122 599, 58 руб. (134 222 599-58 руб. – 58 100 000 руб.), включая НДС, который нужно исключить при определении цены имущества в налоговом учете, но учесть в доходах. Тогда доход составит не 102.010.033-33 руб., а 134 222 599-58 руб.
Обоснование
Из статьи журнала «Главбух», № 3, февраля 2009
Отступное или новация? Выбираем оптимальный способ договориться с контрагентом
Предприятие, которое получает отступное, отразит поступившее имущество по дебету соответствующих счетов. При этом погашение обязательства отражают по кредиту счета 62 или 76.
В налоговом учете полученный актив следует показать по стоимости, равной величине обязательства, которое было прекращено отступным, за вычетом НДС * (п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени