Проводки не совсем верные, также как и цифровые значения.
1. Предмет лизинга принимается к учету на счет 08 по цене приобретения лизингодателем, указанной им в акте приема-передачи. Из условий вопроса непонятно откуда взялась цифра 1246097,43. Видимо, это сумма договора – выкупная стоимость. Тогда у Вас неправильно сформирован счет 08, так как там должна быть стоимость приобретения по данным лизингодателя, а не стоимость по лизинговому договору за минусом выкупной
2. Вопрос учета первого платежа зависит от условий договора. Если счета-фактуры у Вас ежемесячно будут выставлять на 75612,10, то значит он у Вас не авансовый, а является обычным лизинговым платежом за первый месяц, то есть за первый месяц Вы должны сделать проводку
Дебет 20 Кредит 60 223000 Дебет 19 Кредит 60 40140 Дебет 68 Кредит 19 40140
3. Ежемесячно амортизация с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию проводка правильная, а вот сумма нет, во-первых, первоначальная неправильно определена. Во-вторых, если договор с выкупом, то срок полезного использования должен определяться с учетом того, что он в дальнейшем будет эксплуатироваться в организации, то есть делится не на 13, а, например, на срок полезного использования по классификатору
4. Ежемесячно должны быть лизинговые платежи Дебет 20 Кредит 60 64078 Дебет 19 Кредит 60 11534 Дебет 68 Кредит 19 11534
5. По окончании договора лизинга возврат предмета лизинга
Дебет 02 Кредит 01 Дебет 76 Кредит 01 – на сумму недоамортизированной стоимости исходя из того, что срок больше срока договора лизинга
6. Выкуп предмета лизинга отражается не через 20 счет, а через счет 08, так как стоимость более 40.000 и для Вас это ОС, то есть последний платеж - Дебет 08 Кредит 60 57290,31 Дебет 19 Кредит 60 10312,26 Дебет 68 Кредит 19 10312,26.
В налоговом учете также принимается по выкупной.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени