Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

На какую дату брать стаж для листков нетрудоспособности

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
30 июля 2015 6 просмотров

Прошу проверить мои проводки по договору лизинга имущество на балансе лизингополучателя сумма договора 1315700(ндс в т.ч.-20070) первый авансовый платеж 263140(ндс в т.ч.-40140) следующие платежи 13 мес по 75612,1(1 в т.ч ндс) выкупная стоимость-67602,57 (в т.ч. ндс). Налоговый учет коэф. ускор. амортизации 3,000.1. оплата аванса:Д/60 К/51 263140,00 2. стоимость предмета лизинга: 1246097,43 Д/08 К/76 и Д/01 К/08 3. аморт лизинг. имущ. Д/76 К/02 95853,65 (1246097,43:13) это ежемесячно 4. в конце договора пользование предметом лизинга Д/20 К/60 57290,31 (67602,571-10312,265) Д/19 К/60 11534,05 Д/68 К/19 -11534,05 5. перечисление лизингового платежа в конце договора 67602,57Д/60 К/51 6. в конце договора Д/02 К/01 1246097,43. Д/76 К/01 57290,31 (67602,57-10312,26) потом в собственность Д/08 К/60 ноль стоимость и Д/01 К/08 ноль стоимость а как в налоговом учете если срок использования 5 лет (60мес)

Проводки не совсем верные, также как и цифровые значения.

1. Предмет лизинга принимается к учету на счет 08 по цене приобретения лизингодателем, указанной им в акте приема-передачи. Из условий вопроса непонятно откуда взялась цифра 1246097,43. Видимо, это сумма договора – выкупная стоимость. Тогда у Вас неправильно сформирован счет 08, так как там должна быть стоимость приобретения по данным лизингодателя, а не стоимость по лизинговому договору за минусом выкупной

2. Вопрос учета первого платежа зависит от условий договора. Если счета-фактуры у Вас ежемесячно будут выставлять на 75612,10, то значит он у Вас не авансовый, а является обычным лизинговым платежом за первый месяц, то есть за первый месяц Вы должны сделать проводку

Дебет 20 Кредит 60 223000 Дебет 19 Кредит 60 40140 Дебет 68 Кредит 19 40140

3. Ежемесячно амортизация с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию проводка правильная, а вот сумма нет, во-первых, первоначальная неправильно определена. Во-вторых, если договор с выкупом, то срок полезного использования должен определяться с учетом того, что он в дальнейшем будет эксплуатироваться в организации, то есть делится не на 13, а, например, на срок полезного использования по классификатору

4. Ежемесячно должны быть лизинговые платежи Дебет 20 Кредит 60 64078 Дебет 19 Кредит 60 11534 Дебет 68 Кредит 19 11534

5. По окончании договора лизинга возврат предмета лизинга

Дебет 02 Кредит 01 Дебет 76 Кредит 01 – на сумму недоамортизированной стоимости исходя из того, что срок больше срока договора лизинга

6. Выкуп предмета лизинга отражается не через 20 счет, а через счет 08, так как стоимость более 40.000 и для Вас это ОС, то есть последний платеж - Дебет 08 Кредит 60 57290,31 Дебет 19 Кредит 60 10312,26 Дебет 68 Кредит 19 10312,26.

В налоговом учете также принимается по выкупной.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка