По действующему законодательству для получения социального налогового вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) в составе документов помимо выписки (справки) из именного пенсионного счета застрахованного лица, выданной фондом, должны быть также представлены платежные документы, подтверждающие уплату страховых пенсионных взносов (приходные ордера, платежные поручения, квитанции банка). Следовательно, требование налоговой по представлению таких документов правомерно.
Обоснование
Из рекомендации Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух», Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга
Как получить социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение)
Налоговая инспекция
Получить социальный налоговый вычет в налоговой инспекции можно по окончании календарного года, в котором были оплачены взносы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).
Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В инспекцию достаточно представить документы, подтверждающие расходы на оплату добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения). Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 4 пункта 1 ипункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ). Пример ее оформления см. в рекомендации Как сдать декларацию по НДФЛ.
При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56,п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:
сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;
сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.
Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Перечень документов, которые подтверждают расходы по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению), может различаться в зависимости от того, на чье пенсионное страхование (обеспечение) были потрачены деньги (собственное или близких родственников).
Если оплачено собственное страхование, в инспекцию представьте:
договор на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
платежные документы, подтверждающие уплату страховых пенсионных взносов (приходные ордера, платежные поручения, квитанции банка);
выписку из именного пенсионного счета застрахованного лица (в ней должны быть указаны: персональные данные человека (Ф.И.О.); номер и дата заключения договора добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения); реквизиты организации, с которой этот договор заключен; суммы взносов, уплаченных в течение года);
копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью страховой компании или негосударственного пенсионного фонда (если реквизитов лицензии нет в договоре).
Если оплачено страхование члена семьи или близкого родственника, в инспекцию представьте:
документы, подтверждающие степень родства (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.);
распоряжение о назначении опеки или попечительства (в случае заявления вычета на страхование подопечных);
договор на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
платежные документы, подтверждающие уплату страховых пенсионных взносов (приходные ордера, платежные поручения, квитанции банка);
выписку из именного пенсионного счета застрахованного лица (в ней должны быть указаны: персональные данные человека (Ф.И.О.); номер и дата заключения договора добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения); реквизиты организации, с которой этот договор заключен; суммы взносов, уплаченных в течение года);
копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда или страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре).
Такой перечень документов основан на требованиях абзаца 2 подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ и содержится в письмах Минфина России от 2 октября 2008 г. № 03-04-07-01/182, ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331.
Налоговые инспекторы могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ).