Вопрос: Проводка дт 57 – кт 90-1 делается на основании Z-отчета. Но вопрос в другом. В бухгалтерских программах, в том числе 1С, не предусмотрен документ Z-отчет, как первичный документ, формирующий проводки. Да, мы обязаны заполнять книгу кассира-операциониста на оcновании Z-отчета. Но он не является первичным учетным документом. Прием наличных денежных средств, которые тоже попадают в Z-отчет, и книгу кассира операциониста, оформляется ПКО и проводками дт 50 кт 90-1. Какой первичный учетный документ отражает проводку дт 57 - кт 90-1?
Новые требования к ККТ с 1 июля 2019 года, которые надо учесть всем
Ответ: Не во всех бухгалтерских программах есть специальный документ для этой операции. В 1С седьмой версии его нет, там надо использовать бухгалтерскую справку или попросить программистов дописать соответствующий документ. В 1С версии 8.0 и выше есть документ «Отчет о розничных продажах», в котором предусмотрена возможность вносить оплату банковскими картами. И ПКО оформляется в момент приема выручки от кассира в главную кассу предприятия, а это уже другая операция, не расчеты с покупателями. Но в любом случае для контролирующих органов подтверждением выручки будут показания кассового аппарата.
Обоснование
Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с покупателями через платежный терминал (pos-терминал)
Документальное оформление
Расчеты с гражданами с применением платежных терминалов признаются безналичными расчетами (п. 19 ст. 3 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Для осуществления расчета сотрудник организации (кассир) должен провести карту клиента через терминал, имеющий связь с банком. В момент проведения операции по каналу связи терминал передает номер платежной карты в банк, который, в свою очередь, проверяет наличие средств на счете гражданина. После подтверждения платежеспособности банк дает команду на списание средств.
Еще читайте: Таблицы бухгалтерских проводок в 2019 году для начинающих с ответами и примерами
Кассир возвращает карту клиенту с приложением:
– слипа (чека, выдаваемого платежным терминалом);
– кассового чека.
В данном случае кассовый чек является первичным учетным документом.* Если же организация проводит расчеты с гражданами без применения ККТ, то вместо кассового чека выдайте гражданину соответствующий бланк строгой отчетности или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за проданные товары.
Об этом сказано в пункте 5.3 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, пунктах 1, 2, 2.1 статьи 2, статье 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 ноября 2013 г. № 03-01-15/49854 и от 27 января 2009 г. № 03-01-15/1-29.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Данные о сумме выручки, полученной в наличной и безналичной форме, отразите в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4.
При этом информацию о выручке, полученной с применением платежного терминала, отразите следующим образом:
– в графе 12 – количество платежных (банковских) карт;
– в графе 13 – общая сумма средств, полученных с применением платежных (банковских) карт.
Основанием для заполнения граф формы № КМ-4 является Z-отчет, снятый с ККТ в конце смены кассира.
Такой порядок приведен в письме УФНС России по г. Москве от 20 января 2011 г. № 17-15/4707.