Нет, неправильно, Вы должны были составить корректировочный счет-фактуру и его зарегистрировать в книге покупок.
Отсутствие счета-фактуры – статья 120 НК РФ.
Нет, уточненку можно не подавать, так как Вы не занижали и не искажали налоговую базу по НДС.
Обоснование
1. Справочники: Налоговые правонарушения, за которые Налоговым кодексом РФ предусмотрена налоговая ответственность
Налоговое правонарушение | Основание | Ответственность |
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговой инспекции | п. 1 ст. 116 НК РФ | Штраф в размере 10 000 руб. |
Ведение деятельности без постановки на налоговый учет | п. 2 ст. 116 НК РФ | Штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных за время ведения деятельности без постановки на налоговый учет, но не менее 40 000 руб. |
Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) | ст. 119 НК РФ |
Штраф в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи декларации. При определении размера штрафа учитывается сумма налога, которая не была перечислена в бюджет в срок, установленный законодательством. Размер штрафа не может быть больше 30 процентов от этой суммы и меньше 1000 руб. Штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления в налоговую инспекцию расчета финансового результата инвестиционного товарищества. Субъектом правонарушения является управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета |
Несоблюдение порядка представленияналоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ | ст. 119.1 НК РФ | Штраф в размере 200 руб. |
Представление в налоговую инспекцию недостоверного расчета финансового результата инвестиционного товарищества. Субъектом правонарушения признается управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета | ст. 119.2 НК РФ |
Штраф в размере 40 000 руб. – при неумышленном искажении сведений Штраф в размере 80 000 руб. – при умышленном искажении сведений |
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения1 | ст. 120 НК РФ |
Грубое нарушение в течение одного налогового периода (без занижения налоговой базы) (штраф в размере 10 000 руб.)
Грубое нарушение в течение более одного налогового периода (без занижения налоговой базы) (штраф в размере 30 000 руб.) Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.) |
1 Грубым нарушением правил учета считается:
- отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского или налогового учета;
- систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухучета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, НМА и финансовых вложений.
С 1 января 2014 года штрафы за грубые нарушения правил учета инспекции взыскивают не только с организаций, но и с предпринимателей.
2. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию
Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.
Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. При этом налоговые агенты обязаны подавать уточненные расчеты только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки. Об этом сказано в пункте 6статьи 81 Налогового кодекса РФ. Например, уточненный налоговый расчет (информацию) о доходах, выплаченных иностранным организациям, нужно подавать лишь по тем налогоплательщикам, чьи данные в первоначальном расчете были искажены.