местом оказания услуг по передаче имущества в аренду (кроме транспортных средств) признается территория, где ведет деятельность арендатор (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). В рассматриваемой ситуации - это территория РФ. И российская организация является налоговым агентом по НДС в отношении арендной платы, перечисленной иностранному контрагенту.
Данные расходы Вы можете принять при расчете налога на прибыль.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1.Справочники: Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС
Вид работ (услуг) | Работы (услуги) считаются реализованными в России, если: | Работы (услуги) считаются реализованными за пределами России, если: |
Аренда, фрахтование | ||
Аренда движимого имущества (кроме транспорта)* | Арендатор осуществляет деятельность в России. То есть арендатором является российская организация, постоянное представительство иностранной организации, находящееся в России, или гражданин, проживающий в России** (абз. 2и 7 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе)* | Арендатором является иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России, или иностранец, не проживающий в России (подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ,подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе) |
2.Статья: Семь ситуаций, когда компания может оказаться налоговым агентом
Ситуация вторая: российская организация арендует у иностранной компании офис в бизнес-центре за рубежом и склад на территории РФ
В чем сложность:
будет ли арендатор налоговым агентом по НДС?
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Местом оказания услуг по передаче имущества в аренду (кроме транспортных средств) признается территория, где ведет деятельность арендатор (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). В рассматриваемой ситуации — это территория РФ. И российская организация является налоговым агентом по НДС в отношении арендной платы, перечисленной иностранному контрагенту.
Такие выводы Минфин России сделал в письме от 21.10.13 № 03-07-08/43942в отношении договора аренды оборудования, находящегося на территории иностранного государства.*