В данной ситуации списание оформляется по аналогии с исправлением ошибок в бухучете. Оформите списание бухгалтерской справкой, составленной на основании проведенных сверок с ИФНС. В учете отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 68.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Ситуация: Как исправить в бухучете ошибку, которая была обнаружена после подписания отчетности
Несущественные ошибки в бухучете исправляйте с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы».* При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14ПБУ 22/2010.
Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход (завысил сумму расхода), сделайте проводку:
Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).
Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход (завысил сумму дохода), сделайте запись:
Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Из рекомендации «Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности»
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
08.05.2014 г.
С уважением, Наталья Колосова,
Ваш персональный эксперт.