Исходя из текста Вашего вопроса, Ваша организация является ООО. Если дивиденды выплачивает ООО, то подавать расчет по налогу на прибыль не нужно.
Начисленные дивиденды нужно лишь отразить в справке по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.
В справку по форме 2-НДФЛ необходимо включать сведения о доходах учредителя за истекший год, а также о суммах НДФЛ за этот период. При этом следует учитывать, что датой фактического получения дохода в виде дивидендов является день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация: Как составить и сдать расчет по налогу на прибыль налоговому агенту
Если дивиденды выплачивает ООО, то подавать декларацию по налогу на прибыль не нужно.* Акционерному обществу в такой ситуации отчетность придется подать.
Общество с ограниченной ответственностью
Обязанность налогового агента при выплате дивидендов предусмотрена в статье 226.1Налогового кодекса РФ. Но там говорится именно о доходах по ценным бумагам, в частности, о дивидендах, начисленных по акциям российских эмитентов. Уставный капитал ООО состоит не из акций, а из долей. Доли в уставном капитале ООО ценными бумагами не являются (ст. 142 ГК РФ).*
Раз обязанность налогового агента по налогу на прибыль у ООО не возникает, то и сдавать декларацию по налогу на прибыль не нужно. Начисленные дивиденды нужно лишь отразить в справке по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга