ДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.*
При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества – код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300.
Перечень вычетов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, приведен в таблице.
В разделе 3 показывайте профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ. Отражайте эту информацию напротив тех доходов, в отношении которых должны быть применены вычеты.
Из справочника: Дата фактического получения дохода для целей уплаты НДФЛ
Вид дохода | Форма получения дохода | Дата фактического получения дохода | Основание |
Доход в виде оплаты труда | В денежной или натуральной форме |
Последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата Если сотрудник уволен до окончания календарного месяца – последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата |
п. 2 ст. 223 НК РФ |
Доход, не связанный с оплатой труда | Доход в денежной форме |
1. День выплаты денег из кассы 2. День перечисления денег на счет в банке
3. День перечисления денег по поручению получателя дохода на счета третьих лиц |
подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ* |
Доход в натуральной форме |
1. День передачи товарно-материальных ценностей 2. День окончания выполнения работ (услуг) в интересах человека 3. День оплаты (полностью или частично) за человека товаров, работ, услуг или имущественных прав |
подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ | |
Доход в виде материальной выгоды |
1. При пользовании заемными средствами:
2. При приобретении ценных бумаг:
3. При приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц: |
подп. 3 и 7 п. 1 ст. 223 НК РФ | |
Доход, возникающий в результате зачета однородных встречных требований | День зачета встречных однородных требований | подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ | |
Доход в результате списания с баланса организации безнадежного долга гражданина | День списания этого долга | подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ | |
Доходы, возникающие в связи с возмещением командировочных расходов (например, если расходы не подтверждены или возмещаются сверх действующих норм) | Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки | подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ | |
Доход в виде бюджетных средств, полученных на реализацию мероприятий, связанных со снижением напряженности на рынке труда* |
1. Дата признания расходов на реализацию мероприятий, связанных со снижением напряженности на рынке труда (в части доходов, освоенных в соответствии с их целевым назначением в течение трех налоговых периодов (начиная с налогового периода, в котором были получены доходы)) 2. Последний день налогового периода, в котором были нарушены условия освоения доходов (если такое нарушение было допущено) 3. Последний день третьего налогового периода (в части доходов, которые не были освоены в соответствии с их целевым назначением) |
п. 3 ст. 223 НК РФ | |
Доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании | 31 декабря года, следующего за тем, в котором была получена прибыль контролируемой иностранной компании | п. 1.1 ст. 223 НК РФ |