Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 июня 2016 8 просмотров

При камеральной проверке расчетного счета за 2015год Налоговики выявили, что на расчетный счет моей организации, которая находится на УСНО(Доход,уменьшенные на величину расходов), контрагент оплатил за оказанные услуги сумму включая НДСИ теперь выставили требование. Цитирую текст:в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе НД по УСН,(наименование налоговой декларации (расчета))(номер корректировки 0), представленной Вами за год 2015 года, в которой(указывается период)выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимсяу налогового органа, и полученным им в ходе налогового контролясогласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признается налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. В связи с анализом расчетного счета за 2015 год, выявлены фактически полученные доходы,включая НДС.» ФНС просит предоставить письмо об уточнении платежа. Каковы мои действия. надо-ли при этом подавать уточненку по НД за 2015 год.

Организация на УСН должна уплатить НДС только если выставила покупателю счет-фактуру. Указание контрагентом НДС в платежном поручении не влечет за собой возникновение налоговых обязательств у налогоплательщика на УСН.

Законодательство не требует в обязательном порядке уточнять назначение платежа, однако Вы можете поступить следующим образом:

1) попросить покупателя прислать письмо с уточнением платежа, с указанием, что НДС был выделен в платежном поручении ошибочно и представить его в ИФНС

2) написать в налоговую пояснение, что покупатель указал НДС в платежном поручении ошибочно, счет-фактура в его адрес не выставлялась, обязанности уплатить НДС не возникло, как нет обязанности и производить уточнение платежа.

Корректировочную декларацию, если счет-фактуру Вы не выставляли, сдавать не нужно.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.


Ситуация: должна ли организация на упрощенке перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла

Нет, не должна.

Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:

Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка