Организация на УСН должна уплатить НДС только если выставила покупателю счет-фактуру. Указание контрагентом НДС в платежном поручении не влечет за собой возникновение налоговых обязательств у налогоплательщика на УСН.
Законодательство не требует в обязательном порядке уточнять назначение платежа, однако Вы можете поступить следующим образом:
1) попросить покупателя прислать письмо с уточнением платежа, с указанием, что НДС был выделен в платежном поручении ошибочно и представить его в ИФНС
2) написать в налоговую пояснение, что покупатель указал НДС в платежном поручении ошибочно, счет-фактура в его адрес не выставлялась, обязанности уплатить НДС не возникло, как нет обязанности и производить уточнение платежа.
Корректировочную декларацию, если счет-фактуру Вы не выставляли, сдавать не нужно.
Обоснование
Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Ситуация: должна ли организация на упрощенке перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла
Нет, не должна.
Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
- импорт товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
- выставление счетов-фактур покупателю с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- исполнение обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.