Вопрос: На основании каких документов можно списать в расходы в Налоговом учете стоимость страховых полисов по ОСАГО? Можно ли только на основании оплаты (платежное поручение с указанным номером договора- страхового полиса)?
Ответ: Оформите бухсправку и на основании нее при наличии платежного поручения и полиса списывайте расходы
Расходы на ОСАГО при расчете налога на прибыль относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (п. 2 ст. 263 НК). При методе начисления расходы на ОСАГО признают равномерно или единовременно в зависимости от срока, на который заключили договор ОСАГО (п. 6 ст. 272 НК.
Как учесть расходы на страхование автомобиля – ОСАГО, ДСАГО и КАСКО
Как учесть расходы на ОСАГО при расчете налога на прибыль
Стоимость полиса ОСАГО включайте в расходы по налогу на прибыль полностью. По правилам пункта 2 статьи 263 НК расходы на обязательное страхование учитывают в пределах страховых тарифов, которые утверждены российским законодательством и международными конвенциями.
Для ОСАГО тарифы утверждены Указанием ЦБ от 08.12.2021 № 6007-У. Страховщики определяют сумму премии на основании этих тарифов (ст. 9 Закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ). О применении страховщиками новых страховых тарифов в связи с вступлением в силу 13 сентября 2022 года указания Банка России от 28.07.2022 N 6209-У – в информационном письме ЦБ от 14.09.2022 № ИН-02-53/114.
Расходы на ОСАГО при расчете налога на прибыль относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (п. 2 ст. 263 НК). При методе начисления расходы на ОСАГО признают равномерно или единовременно в зависимости от срока, на который заключили договор ОСАГО (п. 6 ст. 272 НК). Подробнее читайте в рекомендации. При кассовом методе расходы учитывают единовременно в момент оплаты (п. 3 ст. 273 НК).
Нужно ли включать в первоначальную стоимость автомобиля расходы на ОСАГО
Нет, не нужно.
Расходы на обязательное страхование автогражданской ответственности с приобретением автомобиля напрямую не связаны. Поэтому их не нужно включать в первоначальную стоимость автомобиля ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.
Не имеет значения, что автомобиль без страховки не зарегистрируют в органах ГИБДД и он не сможет пройти техосмотр (п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 32 Закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ). От этого сущность расходов по страхованию не меняется. Ведь и в дальнейшем нужно ежегодно оформлять полис ОСАГО и уплачивать страховые взносы. А это уже никак не связано с регистрацией автомобиля. Аналогичная точка зрения отражена в письме УФНС по г. Москве от 02.03.2006 № 20-12/16322.
Подробно об учете расходов на страхование автомобиля – ОСАГО, ДСАГО и КАСКО материалы Системы Главбух.
Как учесть расходы на страхование автомобиля – ОСАГО, ДСАГО и КАСКО
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени