Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 июля 2013 27 просмотров

Спасибо за ответ на вопрос 231355.Я поняла, что при заполнении книги покупок в части отражения ГТДна импорт, должна отражать не только сумму НДС, но и саму базу.Но по-прежнему не поняла, какую сумму я должна отражать в графе 7. Ставка у нас 18 процентов (пункт 4 ст.164, уточняющий порядок исчисления НДС с авансов я не поняла при чем тут)1 вариант - стоимость товаров по графе 12 из ГТД + НДС по ГТД2 вариант - Сама рассчитать некую цифру полученную делением суммы НДС по ГТД на 0,18 + НДС по ГТДЦифра, полученная по варианту 2 НИГДЕ не отражается в ГТД и представляет собой сумму из графы 12 ГТД (стоимость товаров) + импортная пошлина.Итак, 1 вариант или 2 вариант.Спасибо.

Помимо счетов-фактур, в книге покупок регистрируются таможенные декларации. При этом в графе 7 книги покупок отражается итоговая стоимость покупки с учетом НДС (то есть таможенная стоимость товара + НДС+ таможенные пошлины), а в графе

в графе 8а - стоимость покупок без учета НДС, в графе 8б отражается сумма налога на добавленную стоимость.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 26.12.2011 № 1137

<…>

II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

<…>

п) в графе 7 - итоговая стоимость покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость.*

<…>

р) в графе 8а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость*.

<…>

с) в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости покупок*, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации*. При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8б указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8б указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры;

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка