Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Больше не платите НДФЛ с банковских комиссий

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
19 июля 2013 44 просмотра

Спасибо за ответ на вопрос 231355.Я поняла, что при заполнении книги покупок в части отражения ГТДна импорт, должна отражать не только сумму НДС, но и саму базу.Но по-прежнему не поняла, какую сумму я должна отражать в графе 7. Ставка у нас 18 процентов (пункт 4 ст.164, уточняющий порядок исчисления НДС с авансов я не поняла при чем тут)1 вариант - стоимость товаров по графе 12 из ГТД + НДС по ГТД2 вариант - Сама рассчитать некую цифру полученную делением суммы НДС по ГТД на 0,18 + НДС по ГТДЦифра, полученная по варианту 2 НИГДЕ не отражается в ГТД и представляет собой сумму из графы 12 ГТД (стоимость товаров) + импортная пошлина.Итак, 1 вариант или 2 вариант.Спасибо.

Помимо счетов-фактур, в книге покупок регистрируются таможенные декларации. При этом в графе 7 книги покупок отражается итоговая стоимость покупки с учетом НДС (то есть таможенная стоимость товара + НДС+ таможенные пошлины), а в графе

в графе 8а - стоимость покупок без учета НДС, в графе 8б отражается сумма налога на добавленную стоимость.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 26.12.2011 № 1137

<…>

II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

<…>

п) в графе 7 - итоговая стоимость покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость.*

<…>

р) в графе 8а - стоимость покупок, облагаемых налогом по ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость*.

<…>

с) в графе 8б - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости покупок*, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации*. При отражении продавцом в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8б указываются данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры. При отражении покупателем в книге покупок данных по корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в графе 8б указываются данные из строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры;

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка