Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 ноября 2014 33 просмотра

Сотрудникам организации подарены подарки стоимостью 4511руб. с учетом НДС, каждому.Надо ли провести через зарплату? Бухучет, все бух. проводки. если сотрудники нашей организации получают подарки, дарит другая организация? просто мы в одном холдинге, аффилированные лица. Затраты наша организация ни какие не несла?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Выдача подарков лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации

<…>

Отражение в бухгалтерском учете выдачи подарков как безвозмездной передачи ценностей без привязки к результатам труда. Подарки лицам, не состоящим в штате организации.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при первом варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу – физическим лицам, не состоящим в штате организации
1 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91-1 Отражена стоимость подарка, выданного партнеру по бизнесу в составе прочих доходов организации-дарителя
2 91-2 41-1 Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или
91-2 10-6 Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или
91-2 43 Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства*
Бухгалтерские проводки при втором варианте отражения в учете факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу – физическим лицам, не сотстоящим в штате организации
1 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 41-1 Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или
76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 10-6 Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или
76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 43 Отражена на расчетах с разными дебиторами и кредиторами учетная стоимость подарка, выданного бывшему работнику или партнеру по бизнесу, если организация дарит продукцию собственного производства
2 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91-1 Отражена в составе прочих доходов организации-дарителя сумма превышения стоимости выданного подарка над его учетной стоимостью*
Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков физическим лицам, не состоящим в штате организации
1 91-2 68 субсчет «Расчеты по НДС» Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ
Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации), в случае создания организацией резерва – за счет средств специального фонда
1 76 субсчет «Специальный фонд» 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Погашена стоимость подарка, выданного физическому лицу за счет средств специального фонда организации-дарителя

<…>

13 200 бухгалтерских проводок с комментариями

2.Статья: С недорогих подарков налог на доходы физических лиц не удерживается

документ
Письмо Минфина России от 8 мая 2013 г. № 03-04-06/16327.

что изменилось
Чиновники рассмотрели следующую ситуацию. Организация вручает призы физическим лицам, которые не являются ее работниками. Если стоимость подарка каждому физлицу не превышает 4000 руб., организация не должна удерживать с них НДФЛ и не обязана представлять в налоговые органы сведения о доходах таких лиц*.

комментарий
Организация будет признаваться налоговым агентом, если размер подарков для одного и того же физического лица превысит в налоговом периоде 4000 руб*.

Льгота по налогу

Как прописано в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ, от налога на доходы физических лиц освобождаются подарки, полученные налогоплательщиками от организаций, стоимостью, не превышающей 4000 руб. за налоговый период (календарный год).

Таким образом, при получении физическими лицами от организации доходов, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на нее не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет налога на доходы физлиц. При этом Налоговый кодекс РФ не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, предоставлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах*.

Если лимит подарков превышен

Однако в случае, если размер подарков, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация будет признаваться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов*.

Журнал «Учет в сфере образования» № 6, Июнь 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка