Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 ноября 2014 559 просмотров

Были оплачены услуги за растаможивание и упрощенное декларирование контрагенту (ДХЛ-экспресс) в сумме 12 004,00руб (Д- 60 К- 51).В счете и полученном от них акте отдельными строками выделено:1) 10 004,00руб-за услуги по растаможивание, в т.ч. НДС-1 526,00 руб2) 800,00 руб - тамож.пошлина3) 1200,00 - НДС на таможню.Товар оприходован по ГТД (тамож.ордер), где выделено, следовательно, и пошлина 800руб и 1200руб НДС, которые уплатили за нас ДХЛ-экспресс.---Нужно ли разбивать этот акт при оприходовании услуг от дхл-экспресс на 2 части:а) Как операцию "Доп. услуги" заводить в 1с 10 004,00руб:Д- 41 К-60=8478,00 и Д-19,04 К-60=1526,00б) А вторую часть в 2000,00(800+1200)руб в 1С заводить через операцию распределение ГТД организации, чтобы выделить пошлину и НДС указ.в ГТД(НО через операцию "ГТД организации" мы распределяем пошлины и берем в зачет НДС непосредственно уплаченый нашей организацией на таможню Шереметьевскую, московскую обл. и др. и он строго привязывается к 19,05-НДС уплаченный в таможню, кот.подтвержден нашими прямыми платежками на таможню и задействован счет 76,09 -контрагент таможня куда перечилены эти таможенные налоги Д-76,09 К-51)-----Или просто достаточно завести эти услуги сторонней организации через "Доп.расходы"(не разделять НДС по услугам и выделенный в ГТД, так как мы не платили непосредственно тамож.органу, а всего лишь за услуги сторонней организации, кот.предоставила отчет по расходованию наших средств)Д-41 К-60 = 9 278,00(8478+800руб услуги и пошлина распределится на стоимость товаров)Д-19,03 К-60=2 726,00(1526+1200)руб

В бухгалтерском учете расходы организации, связанные с ввозом импортного товара:
– таможенная пошлина;
– таможенные сборы;
– услуги таможенного брокера (декларанта) (без учета НДС))

включаются в фактическую себестоимость приобретенных товаров (п. п. 2, 5, 6 ПБУ 5/01).

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, указанные расходы отражаются следующим образом:
Дебет 76 (60) Кредит 51
– оплаты услуги декларанту и покрыты его расходы на таможенные платежи и НДС

Дебет 41 Кредит 76 (60)
– отражены затраты на сумму сбора за таможенное оформление, таможенные пошлины и стоимости услуг таможенного брокера (декларанта) (без учета НДС).

Дебет 19 Кредит 76 (60)
– учет НДС, уплаченный декларантом на таможне (по отчету);
Дебет 19 Кредит 76 (60)
– учтены входные суммы НДС подлежащие вычету по услугам брокера (декларанта).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация: Как учесть при расчете налога на прибыль таможенную пошлину, уплаченную при импорте товаров. Торговая организация учитывает расходы, связанные с приобретением товаров, в их стоимости

Таможенную пошлину учитывайте в составе прочих расходов. При этом торговые организации могут учесть пошлину в стоимости товаров.

Таможенные пошлины и сборы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Исходя из этого, их следует списывать в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в том периоде, в котором они были начислены (при кассовом методе – уплачены) (подп. 1 п. 7 ст. 272, подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).*

Вместе с тем, торговые организации вправе формировать стоимость товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением (ст. 320 НК РФ). Уплата таможенных пошлин (сборов) неразрывно связана с приобретением импортных товаров и их ввозом в Россию. Поэтому сумму таких платежей можно включать в стоимость товаров, если такой порядок организация предусмотрела в учетной политике для целей налогообложения. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 29 мая 2007 г. № 03-03-06/1/335 и от 1 августа 2005 г. № 03-03-04/1/111.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

25.11.2014 г.

С уважением,

Александр Ермаченко, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки БСС «Система Главбух».

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка