Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 марта 2015 6 просмотров

У меня вопрос по агентским договорам.Ситуация такая. Мы проводим мероприятия (мастер-класс, конференции), организация на УСН, доходы1. Для работы с клиентами заключили агентский договор, агент генерирует электронные билеты на мероприятия и предоставляет нам отчет о своих продажах. На основе отчета клиента на конец месяца мы проводим (предположим, месяц март)Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена выручка от реализации – 40000-00Дебет 76.09 – расчеты с прочими кредиторами-дебиторами Кредит 62-01 – отражена задолженность агента по перечислению оплаты за реализованные услуги – 40000-00Дебет 44 Кредит 76.09 – 3600-00 – отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к оплате агента.Дебет 51 Кредит 76.09 - 36400-00 – получены от агента денежные средства, за вычетом агентского вознаграждения.Вопросы:1) По поводу правильности вышеперечисленных проводок.2) Если само мероприятие, например, мастер-класс по тендерам, проходит в следующем месяце (то есть отчет за март, а мероприятие в апреле), какие тогда должны быть проводки? Часть денежных средств может поступать от агента уже после проведения мероприятия.3) И электронный билет как классифицировать, ведь в принципе, если бы мы выставляли счет на мероприятие, писали бы в наименовании «Участие в мероприятии …..


Дебет 90-2 Кредит 20

– списана себестоимость услуг, реализованных по посредническому договору;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные услуги» Кредит 62
– отражена задолженность посредника по перечислению оплаты за реализованные услуги.

На дату утверждения отчета посредника:

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»
– отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате посреднику;


На дату поступления оплаты от посредника:


Дебет 50 (51) Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные услуги»

– получены от посредника денежные средства за реализованные услуги (за вычетом суммы вознаграждения и суммы возмещаемых по договору расходов);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные услуги»
– зачтена сумма посреднического вознаграждения в счет оплаты за реализованные услуги.

2. Если услуги оказываются после того, как утвержден отчет посредника о продаже билетов, то в учете отражаются только суммы полученных посредником авансов.

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по предоплате» Кредит 76 «Задолженность перед заказчиками услуг»
– 200 руб. отражена задолженность посредника по перечислению оплаты по авансам, полученным в счет будущих услуг;
Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по предоплате»
– 100 руб. получено часть денежных средств от посредника по предоплате на основании отчета о продаже билетов;

На дату оказания услуг:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 200 руб. – отражена выручка от реализации услуг заказчикам;
Дебет 76 субсчет «Задолженность перед заказчиками услуг» Кредит 62
– 200 руб. – зачтена предоплата в счет выполненных услуг;
Дебет 44 Кредит 76 «Расчеты по вознаграждению»
– 20 руб. – отражено вознаграждение;
Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по предоплате»
– 80 руб. получено часть денежных средств от посредника по предоплате на основании отчета о продаже билетов;

Дебет 76 «Расчеты по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по предоплате»
– 20 руб. – отражен зачет посреднического вознаграждения.
3. Форма электронного билета представляет из себя некий счет на оплату услуг, которые будут оказаны в будущем. То есть данный документ подтверждает право требования услуги в счет выплаченной оплаты. Документ подтверждает лишь факт получения предоплаты посредником.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как заказчику оформить и отразить в бухучете реализацию товаров (работ, услуг) через посредника

<…>

Бухучет: посредник участвует в расчетах

Если посредник участвует в расчетах, в учете заказчика операции, связанные с исполнением посреднического договора, отражаются следующими проводками (без учета операций по НДС).

После передачи товаров (работ, услуг) на дату их реализации посредником:

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) по посредническому договору*;

Дебет 90-2 Кредит 45 (20, 23…)
– списана себестоимость товаров (работ, услуг), реализованных по посредническому договору;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)» Кредит 62
– отражена задолженность посредника по перечислению оплаты за реализованные товары (работы, услуги).*

На дату утверждения отчета посредника:*

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению»
– отражена сумма вознаграждения, причитающаяся к уплате посреднику;

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов»
– отражена сумма расходов, подлежащих возмещению посреднику (на основании договора и отчета посредника).

На дату поступления оплаты от посредника:*

Дебет 50 (51) Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»
– получены от посредника денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) (за вычетом суммы вознаграждения и суммы возмещаемых по договору расходов);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по вознаграждению» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»
– зачтена сумма посреднического вознаграждения в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги);*

Дебет 76 субсчет «Расчеты с посредником по возмещению расходов» Кредит 76 субсчет «Расчеты с посредником за реализованные товары (работы, услуги)»
– зачтена сумма возмещаемых расходов в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги).

<…>

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка