1. Нет, неправомерно. Так как автостанция не является организацией, оказывающей услуги, а фактически является посредником, реализующим услуги перевозки путем реализации билетов. Это тоже самое, что продажа посредниками билетов РЖД и авиакомпаний. Накручивать налог на реализацию перевозчика автостанция не вправе.
2. Автостанция не выступает налоговым агентом и не вправе что-либо удерживать. Но НДС и не должен был возникать, так как перевозчик на УСН, а автостанция не вправе выставлять документы с НДС, если перевозчик на УСН.
Ситуация №2, приведенная в ответе, не по Вашему вопросу, а по реализации билетов перевозчика через агента, но в Вашем случае сущность содержания та же. Билет – подтверждение заключения договора перевозки. Договор перевозки заключается с перевозчиком, то есть, автостанция – всего лишь посредник и может выделять НДС в билетах только, если перевозчик является плательщиком данного налога.
К сожалению, конкретных разъяснений или статей по Вашему вопросу нет.
3. Вопрос установления тарифа не относится к бухгалтерскому или налоговому учету и ответ на него, к сожалению, предоставлен не будет.
4. Указание в платежке суммы НДС не является основанием для уплаты перевозчиком данного налога.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Ситуация:Должна ли организация, применяющая упрощенку, перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла
Нет, не должна.
Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:
- импорт товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
- выставление счетов-фактур покупателю с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- исполнение обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Ситуация: Можно ли принять к вычету НДС со стоимости билетов на проезд в командировку, купленных у посредника, действующего в интересах перевозчика. Посредник выставляет организации счета-фактуры с НДС, в самих билетах сумма налога не выделена
Нет, нельзя.
Из положений пунктов 3, 6 и 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ следует, что сумма НДС может быть отражена не только в счетах-фактурах, но и в других документах (например, кассовых чеках или бланках строгой отчетности). По мнению контролирующих ведомств, перевозчик, реализующий билеты как самостоятельно, так и через посредника, не должен выставлять счета-фактуры. Перевозчик отражает сумму НДС в самом билете*, и на основании данного билета покупатель может принять сумму НДС к вычету. Поэтому принимать НДС к вычету на основании счета-фактуры, выставленного посредником, организация не может. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-07-09/45 и от 10 марта 2009 г. № 03-07-09/06, УФНС России по г. Москве от 31 августа 2009 г. № 16-15/090448.1 и от 10 января 2008 г. № 19-11/603.
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса